Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юр-поддержка населения > продажа > Кто подписывает регистр по ндфл

Кто подписывает регистр по ндфл

Предыдущая статья: НДФЛ при увольнении. Каких правил налоговым агентам следует придерживаться при заполнении регистра налогового учета по НДФЛ? Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Налоговые регистры для НДФЛ: налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц

Налоговые агенты, как известно, обязаны вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, в том числе по каждому налогоплательщику пп.

При вводе гл. В связи с чем налоговым ведомством была разработана налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц. Со второго полугодия г. В конце г. Письма Минфина России от В последующем чиновники неоднократно рекомендовали налоговым агентам для учета доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, и исчисленных сумм налога до установления министерством новой формы 1-НДФЛ продолжать использовать указанную форму Письма Минфина России от Лишь в г.

Утвердив налоговую карточку учета доходов физических лиц, фискалы приравняли ее к первичному документу , поскольку, на их взгляд:. Исходя из этого неведение налоговой карточки ими квалифицировалось как грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. В связи с чем они пытались привлечь налоговых агентов к ответственности на основании ст. Со 2 сентября г. Под ним теперь понимается абз. Однако такой подход не нашел поддержки в арбитражных судах.

Так, судьи ФАС Московского округа пришли к выводу, что налоговые карточки, являющиеся документами налогового учета, не могут быть отнесены к первичным документам, а потому привлечение налогового агента к ответственности по ст. Президиум же ВАС РФ уточнил, что налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц предопределена:. Она при этом не предназначена для отражения хозяйственных операций в соответствии со ст. А поскольку налоговая карточка, согласно ст. При этом было отменено действие абз.

При проведении налоговой проверки фискалы, как известно, вправе затребовать документы по учету доходов физических лиц и сумм исчисленного с таких доходов НДФЛ п. Если таковых налоговый агент не представит, то его могут оштрафовать за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. Согласно п. Привлечь к ответственности налогового агента могут, только если он вообще не осуществлял учет и никаких документов не представил.

Если же агент вел учет по форме, отличной от налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц, и представил документы не по установленной форме 1-НДФЛ, то состава правонарушения, предусмотренного п. Ведь данная норма устанавливает ответственность именно за непредставление документов и сведений.

С 1 января г. Согласно этой норме налоговым агентам надлежит самостоятельно разработать формы регистров налогового учета и порядок отражения в них сведений о выплаченных физическому лицу доходах. Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения. Если же налоговый агент не разработает форму такого налогового регистра, то на него может быть наложен штраф в размере 10 руб.

Как видим, в гл. Несмотря на то что среди понятий и терминов, используемых в НК РФ, которые расшифрованы в п. Для целей исчисления налога на прибыль он дал в ст. Аналитические регистры налогового учета представляют собой сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный налоговый период, сгруппированных в соответствии с требованиями гл.

Под данными налогового учета понимаются данные, которые учитываются в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения. При этом аналитический учет данных налогового учета должен быть так организован налогоплательщиком, чтобы он раскрывал порядок формирования налоговой базы.

Аналитические регистры налогового учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения в расчете налоговой базы. Регистры налогового учета ведутся в виде специальных форм на бумажных носителях, в электронном виде и или на любых машинных носителях.

Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их. В общих же положениях налогового учета ст. Они должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом отчетном периоде, сумму остатка расходов убытков , подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу.

Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы, являющиеся документами для налогового учета, в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:. В случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями гл.

По аналогии хотя аналогия здесь не столь уж и уместна, поскольку в разных главах части второй НК РФ одни и те же термины вполне могут подразумевать не одно и то же в регистре налогового учета по НДФЛ должна систематизироваться и накапливаться информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета, которая необходима для расчета налоговой базы. Напомним, что налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения п.

При определении же налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению.

При этом налоговые вычеты, предусмотренные упомянутыми ст. Сумма НДФЛ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая же сумма налога представляет собой совокупность сумм НДФЛ, исчисленных по разным ставкам налога.

Общая сумма НДФЛ исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду ст. Как было сказано выше, налоговые агенты обязаны вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, в том числе по каждому налогоплательщику. Налогоплательщиками же НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, которые получают доходы от источников в Российской Федерации.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев п.

Следовательно, налоговым агентам надлежит вести учет начисленных доходов, исчисленного и удержанного с них НДФЛ по каждому физическому лицу. Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику п. Вводя обязанность по разработке налогового регистра учета доходов, выплаченных физическим лицам, и порядка отражения в нем аналитических данных налогового учета и данных первичных учетных документов, законодатель перечислил требования к вносимой информации.

Она должна содержать сведения, позволяющие идентифицировать:. Среди приведенных показателей, как ни странно, не оказалось величины налоговой базы, сумм исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ.

Похоже, авторы новой редакции п. Ну а введение самих дат выплаты дохода, удержания НДФЛ и перечисления налога в бюджет вполне объяснимо. К неправомерному неперечислению неполному перечислению сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению, добавилось неправомерное неудержание неполное удержание.

При этом уточнено, что ответственность возникает при неудержании и или неперечислении в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом. Удержать начисленную сумму НДФЛ налоговые агенты обязаны непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание начисленной суммы налога производится агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых им налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств физическому лицу либо по его поручению третьим лицам п. Перечислить суммы исчисленного и удержанного НДФЛ налоговые агенты обязаны не позднее п. В иных случаях налоговым агентам надлежит перечислить суммы исчисленного и удержанного налога не позднее:. Таким образом, включение дат выплаты дохода, удержания НДФЛ и перечисления налога в обязательные реквизиты налогового регистра осуществлено в помощь фискалам для контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налога при проверках.

Вводя обязанность по формированию рассматриваемого регистра налогового учета, законодатель использовал множественное число. Следовательно, их должно быть несколько. Приказом Минфина России от Исходя из этого логично формировать налоговый регистр по каждому КБК. При разработке формы налогового регистра вполне уместно обратиться к используемой ранее форме 1-НДФЛ.

Из нее можно почерпнуть те показатели, которые в первую очередь интересуют налоговиков, ведь налоговую карточку они разрабатывали в том числе и для контрольных функций. В перечисленных обязательных реквизитах не упомянута идентификация налогового агента. Сведения о нем, на наш взгляд, и следует указать на сводном листе налогового регистра. В сведениях об источнике доходов логично указать:. В индивидуальную карточку физического лица вначале необходимо внести сведения о получателе дохода.

Перечень необходимых показателей опять же можно "позаимствовать" из указанной выше формы 1-НДФЛ. Если последовать этому, то в раздел по идентификации налогоплательщика получателя доходов можно включить следующие показатели:.

Приказом ФНС России от Условия же отнесения иностранного физического лица к высококвалифицированным иностранным специалистам определены в ст. Для наглядности в разделе "Сведения о налогоплательщике" формы 1-НДФЛ был предусмотрен показатель "Стандартные налоговые вычеты". Его вполне уместно и сейчас использовать в индивидуальной карточке, предусмотрев:. Напрашивается здесь же предусмотреть возможность указания данных документов, подтверждающих правомерность представления налоговым агентом имущественных, социальных и профессиональных налоговых вычетов подробнее о них - см.

Бухгалтер, освоивший офисную программу MS Excel, может создать налоговый регистр в виде книги, на первой странице которой размещаются сводные данные налогового агента, на остальных же страницах - индивидуальные показатели всех физических лиц, которым осуществлялись начисления в отчетном налоговом периоде.

При этом значения сводного листа определяются как совокупность данных первичного учета по каждому физическому лицу отдельно в индивидуальных карточках. В индивидуальных же карточках необходимо будет предусмотреть простые арифметические действия: сложение, вычитание и перемножение.

Раздел 2 индивидуальной карточки, на наш взгляд, должен отражать последовательность расчета налога на доходы физических лиц. Этот раздел логично выполнить в виде таблицы: по вертикали указываются возможные показатели, по горизонтали - месяцы календарного года и итоговые суммы.

Следовательно, в индивидуальной карточке необходимо смоделировать блоки доходов и налоговых вычетов. С начисленными суммами доходов за каждый календарный месяц требуется указать и их коды, взятые из справочника "Коды доходов" Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ.

В течение календарного года помимо вознаграждения по трудовому договору код работнику выплачиваются отпускные код , при его болезни начисляется пособие по временной нетрудоспособности код , с ним может быть заключен договор гражданско-правового характера код При вручении же подарка код или оказании материальной помощи код по каждой такой выплате потребуется дополнительная строка.

Коды указываются и при представлении налоговых вычетов. Помимо стандартного вычета работнику налоговым агентом может быть предоставлен имущественный, социальный и профессиональный вычет. Для стандартного вычета необходимо предусмотреть как минимум две строки - на самого налогоплательщика и его детей.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налоговым агентом - работодателем в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:. Для каждого вида имущественного вычета потребуется своя строка.

Какие регистры необходимо распечатать по итогам года по сотрудникам?

Сдать отчет. Новости Инструменты Обучение Форум. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Налоговые агенты, как известно, обязаны вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, в том числе по каждому налогоплательщику пп. При вводе гл.

Организация должна вести налоговые регистры для расчета НДФЛ и карточки учета по страховым взносам. Вести их можно как на бумаге, так и в электронном виде и распечатывать по требованию налоговой инспекции. Об этом сказано в абзаце 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Это следует из положений пункта 2 статьи , статей и Налогового кодекса РФ, согласно которым по отношению к названным категориям налогоплательщиков организации не являются налоговыми агентами. НДФЛ с полученных доходов граждане, реализующие личное имущество имущественные права , и предприниматели рассчитывают и платят в бюджет самостоятельно.

Разрабатываем удобный регистр по НДФЛ

Налог на доходы физических лиц относится к категории федеральных налогов и представляет бюджетный платеж, рассчитанный в процентном соотношении от полученного гражданином дохода. Чтобы определить сумму налога к перечислению, следует обозначить, какие группы лиц являются плательщиками НДФЛ и какие к ним применимы налоговые ставки. Налогоплательщиками по НДФЛ выступают налоговые резиденты России и граждане, не имеющие такого статуса. Физлицо признается резидентом, если находится на территории нашей страны непрерывно в течение полугода. В тех случаях, когда данное требование не соблюдается, гражданин входит в группу нерезидентов. Все налоговые агенты, исполняющие свои обязанности в отношении работников по перечислению в бюджет сумм НДФЛ, обязаны вести налоговые регистры. В большинстве случаев все регистры содержатся в компьютерных программах для ведения учета. Тем не менее, автоматизировано ведут учет не все компании и предприниматели. Вследствие этого возникает необходимость использовать налоговые регистры иного формата.

Кто подписывает регистр НДФЛ?

Если доступа к правовой системе нет, получите пробный демо-доступ бесплатно. Бухгалтер предприятия должен четко представлять, как вести налоговые регистры для расчета НДФЛ. Основное назначение этого перечня — формирование показателей, необходимых для оперативного и достоверного заполнения справки о доходах физического лица, в связи с чем в бланке регистра налогового учета по НДФЛ следует отразить следующие реквизиты и сведения:. Резидентами признаются физические лица, которые пребывают в Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев п. От статуса лица зависит размер налоговой ставки , которая будет применена к его доходам.

В современном налоговом учете по НДФЛ законодательством принято несколько новшеств, поскольку государство стремится получать достоверную информацию о доходах и налоговых удержаниях с сотрудников.

Разработка налогового регистра по НДФЛ отдана на откуп самим организация м п. Как правило, все налоговые регистры имеются в бухгалтерских программах. Но есть такие организации, у которых нет возможности эти программы купить.

Как ведется регистр налогового учета по НДФЛ?

Поликлиническое обслуживание. Свяжитесь с нами насчёт цены в год. Назад 1 2. Медо О компании: миссия и ценности Реестр агентов и брокеров Безопасность платежей Телефоны страховых компаний и клиник Возврат денежных средств.

Воспользуемся условиями первого примера. Симонов уже погасил. Размер комиссии - ,25 руб. Раньше закон требовал вернуть документ незамедлительно. Раньше закон требовал указывать только удержанную сумму. Если возвращаете исполнительный лист взыскателю, напишите:.

Образец заполнения регистра налогового учета по НДФЛ

Появился новый штраф рублей за ошибку в платежном поручении на выплату зарплаты. Появилась опасность штрафа для бухгалтера при начислении алиментов. Стало опасно выдавать зарплату наличными - в чем могут ошибиться бухгалтеры. Как рассчитать летние отпускные и зарплату: шпаргалка для бухгалтера. Статьи по теме. Расчет зарплаты в году.

Использование регистра учета по НДФЛ позволит бухгалтеру проверить Кроме того, регистр подписывает и руководитель организации, так как он.

Частный предприниматель обязан платить за себя взносы по национальному страхованию и по здравоохранению. Таблицу размеров страховых взносов можно найти. Пути уплаты страховых взносов. К этой категории пособий относятся следующие выплаты: выплата по производственной травме, либо пособие по трудовой инвалидности, либо пособие иждивенцев вдовы или сирот. Если вам было утверждено одно из вышеперечисленных пособий, размер дохода, в соответствии с которым был произведен расчет страховых взносов до травмы, а также размер дохода, в соответствии с которым был произведен расчет размера пособия, будет считаться окончательным, и не будет приниматься во внимание откорректированный отчет.

Если муж нигде не работает и состоит на учёте в центре занятости, то алименты взыскиваются с пособия по безработице. Для начала соберите все документы, доказательства и показания свидетелей, которые вы будете указывать в заявлении. Если вы захотите составить соглашение, подготовьте:.

В пособие включены образцы наиболее часто встречаемых в правоприменении документов и рекомендации по их составлению. Адресуется работникам системы образовани Богданова Е. Адвокатская этика формат doc размер 2. Учебно-методическое пособие Введение, А.

При этом возвращаемая сумма уменьшается на стоимость расходов, связанных с доставкой вещи от покупателя. Возвращать ювелирные изделия необходимо сразу после обнаружения дефектов, но в рамках установленных законодательством сроков, которые определяются периодом гарантии.

Моему сыну с ноября не возвращали автомобиль. Вкратце: Авто был угнан 31 октября Сослуживец моего сына случайно поймал вора у рынка. Сын сразу приехал на место, и вора отправили в полицию. Но преступник не мог украсть дорогие вещи, находящиеся в тот момент в машине. За полгода, что машина стояла на стоянке в отделении 32 их могли взять украсть только сами сотрудники 32 отд.

Включат после погашения долга, тоже виртуально - без визита электрика. Но сам порядок ограничения электроэнергии остается прежним. Если вы не оплатили, то через 10 дней вас имеют право отключить. То есть фактически у потребителя есть минимум месяц, чтобы разобраться с долгом", - поясняет Разворотнева. Кто-то, проживая в квартире большой семьей, экономит, внося плату по нормативу только за одного прописанного. Кто-то открыл в квартире майнинговую ферму и почти бесплатно зарабатывает биткоины. Кто-то не платит из принципа.

Администратор печатает сообщение. В соответствии со ст. Осужденный, имеющий основное место работы, отбывает исправительные работы по основному месту работы. Осужденный, не имеющий основного места работы, отбывает исправительные работы в местах, определяемых органами местного самоуправления по согласованию с уголовно-исполнительными инспекциями, но в районе места жительства осужденного.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПУТИН ОТМЕНЯЕТ НАЛОГИ ДЛЯ БЕДНЫХ! НДФЛ ПРОГРЕССИВНАЯ ШКАЛА ФНПР
Комментариев: 5
  1. combuinoe

    Я не знаю, каким оружием будет вестись третья мировая война, но четвёртая — палками и камнями.

  2. Доминика

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - нет свободного времени. Вернусь - обязательно выскажу своё мнение.

  3. Мариетта

    потрясающие идеи…нам перенять бы …великолепно.

  4. treadachsysteo

    Бомбейски!

  5. seistumec

    Есть сайт по интересующему Вас вопросу.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.