Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юр-поддержка населения > продажа > Кто должен уплатить ндфл по договору оказания услуг с физическим лицом

Кто должен уплатить ндфл по договору оказания услуг с физическим лицом

Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей ст. Согласно п. В соответствии с п. Согласно подп. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные как в натуральной, так и в денежной форме п.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Банк экспертных заключений

Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей ст. Согласно п. В соответствии с п. Согласно подп. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные как в натуральной, так и в денежной форме п. На основании п. Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата НДФЛ осуществляются в соответствии со ст.

Отметим, что доходы в виде вознаграждения за оказание услуг по гражданско-правовому договору не поименованы в указанных статьях НК РФ. Поэтому организация, которая производит выплаты физическому лицу по договору гражданско-правового характера, в частности, по договору возмездного оказания услуг, обязана удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из суммы вознаграждения.

В отношении обложения НДФЛ суммы предоплаты, выплаченной физическому лицу по гражданско-правовому договору, в частности, по договору возмездного оказания услуг, существуют две точки зрения. Сторонники первой точки зрения опираются на то, что норма подп. Однако о вознаграждении можно говорить только после того, как работа услуга будет выполнена.

Следовательно, предоплату нельзя рассматривать как получение дохода физическим лицом, пока не подписан акт, подтверждающий приемку-передачу результатов работы оказания услуги. Таким образом, налоговый агент источник дохода должен удержать НДФЛ после подписания акта приемки-передачи при проведении окончательного расчета см.

Сторонники второй точки зрения утверждают, что НДФЛ не удерживается только при выплате аванса в рамках трудового договора, поскольку согласно п. То есть норма п. Таким образом, при выплате предоплаты физическому лицу по гражданско-правовому договору налоговый агент должен руководствоваться общей нормой подп.

Косвенным подтверждением позиции Минфина России может служить письмо от Со ссылкой на положения п. То есть Минфин России выступает сторонником удержания НДФЛ с каждой суммы, выплаченной физическому лицу по гражданско-правому договору. Отметим, что налоговые органы придерживаются той же позиции. Свидетельством этому служат указанные выше примеры арбитражной практики. Таким образом, можно утверждать, что если в рассматриваемой ситуации компания при выплате предоплаты физическому лицу по договору возмездного оказания услуг не удержит НДФЛ, то весьма ощутима вероятность возникновения налогового спора, разрешать который компании придется в суде.

Поскольку судебная практика по данному вопросу неоднозначна, то и результаты такого разрешения не ясны. Поэтому, если перспектива судебного разбирательства налогоплательщика не устраивает, то проще обложить предоплату по договору возмездного оказания услуг НДФЛ в том налоговом периоде, в котором она выплачена, независимо от даты оказания услуг, в счет которых выплачена предоплата. В случае возврата предоплаты по договору гражданско-правового характера суммы удержанного при выплате предоплаты НДФЛ следует считать суммами излишне удержанного из доходов налогоплательщика налога.

Возврат суммы налога производится в порядке, установленном п. В соответствии с данной нормой излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика. Возврат производится за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей, как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога см.

Возврат осуществляется в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении. При этом налог должен быть возвращен в строго ограниченный срок, а именно — в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Если возврат осуществляется с нарушением срока налоговым агентом на сумму излишне удержанного НДФЛ, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, должны быть начислены проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Таким образом, для возврата излишне удержанной суммы НДФЛ с предоплаты по договору возмездного оказания услуг физическое лицо-исполнитель должен обратиться к организации налоговому агенту с заявлением на возврат излишне удержанного НДФЛ, указав реквизиты для безналичного перечисления возвращаемых сумм налога.

Возврат излишне удержанной суммы налога производится организацией в счет предстоящих платежей по НДФЛ как по данному физическому лицу, так и по иным налогоплательщикам, налог с доходов которых удерживается налоговым агентом. Если суммы НДФЛ, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему РФ, недостаточно для осуществления возврата в срок, установленный ст. Вместе с таким заявлением представляется выписка из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему РФ.

До осуществления возврата из бюджета налоговому агенту излишне удержанной суммы налога налоговый агент вправе осуществить возврат такой суммы за счет собственных средств абзацы 6—9 п. После восстановления сотрудника на работе выплаченное выходное пособие у него не удерживалось, записей по счетам бухгалтерского учета бухгалтерия организации пока не производила.

Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском учете? Не запрещен ли законодательно возврат денежных средств за неоказанные услуги по заявлению покупателя на счет его банковской карты, если клиент внес аванс по эквайрингу через банковский терминал с применением онлайн-кассы и в дальнейшем представил заявление об отказе от оказания услуг и попросил вернуть деньги безналичным путем на счет пластиковой карты без личного присутствия в связи с тем, что согласование возврата не могло быть произведено в момент отказа от услуги?

Организация приняла на учет основное средство первой амортизационной группы. Организация в году использует старую форму налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество. Должна ли его стоимость попадать в налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество?

Если должна, то в какие разделы и строки? Должна ли строка раздела 2 расчета по авансовому платежу по налогу на имущество совпадать с разностью 01 и 02 счетов и со строкой на конец квартала раздела 2? Каким образом оформлять счет на оплату, счет-фактуру или универсальный передаточный документ? Необходимо ли оформлять два счета-фактуры с указанием суммы в рублях и в иностранной валюте? Покупателю товар доставляется силами поставщика. Приемка товара осуществляется на территории складах покупателя ответственными лицами покупателя, которые и подписывают товарную накладную форма ТОРГ Впоследствии подписанная товарная накладная передается в бухгалтерию.

Организация оказывает транспортные услуги и в договоре с клиентом прописывает, что штрафы за простой включают в себя НДС. Клиент настаивает, что штраф должен быть без НДС. Он делает акцент на то, что простои не относятся к оказанию услуги и, соответственно, в базу по НДС не попадают. Но практика показывает, что с таких штрафов налоговые органы доначисляют НДС. В соответствии с учетной политикой организации в целях бухгалтерского и налогового учета общий режим налогообложения к основным средствам ОС относится имущество стоимостью более 40 рублей и со сроком полезного использования более 12 месяцев, амортизация основных средств осуществляется линейным методом.

В организации есть инвентарь стоимостью около 20 рублей и со сроком службы более года. В учетной программе инвентарный номер можно присваивать только основным средствам. Если имущество учитывать в составе материалов, программа не присваивает инвентарный номер. Можно ли такое имущество учитывать в составе основных средств, так как для учета необходим инвентарный номер?

Как правильно организовать учет таких материалов? Мы дарим вам бесплатный доступ ко всем материалам выбранного направления, включая закрытые статьи и ответы на вопросы, доступные только участникам Клуба Профессионалов! Делопроизводство и архив Кадровая служба Юридический навигатор Развитие. Навигатор тем:. Бизнес и коронавирус. Кадровое делопроизводство.

Трудовые отношения. Договорные обязательства. Судебно-претензионная работа. Электронный кадровый документооборот. Удаленная работа. Работники и коронавирус. Электронные трудовые книжки. Документы АО. Протокол: оформляем и контролируем.

Приказ: все тонкости оформления. Ответственность за подделку, или Кто подпишет? Передача документов при ликвидации и банкротстве. Дистанционная работа. Новый Перечень со сроками хранения. Успей подписаться. Навигатор тем: Бизнес и коронавирус. Следует ли удерживать НДФЛ в момент перечисления предоплаты по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом?

Организация заключила с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договор гражданско-правового характера — договор возмездного оказания услуг. Условиями договора предусмотрена предоплата. Следует ли удерживать НДФЛ в момент перечисления предоплаты? Если да, то каков порядок перерасчета НДФЛ в случае возврата предоплаты? Васильева Надежда. Родюшкин Сергей. Официальных разъяснений уполномоченных органов по рассматриваемой ситуации нам найти не удалось.

Выбери вариант доступа Получать бесплатные статьи на e-mail по теме:. Делопроизводство и архив. Подписка на статьи. Я ознакомлен и согласен с правилами подписки на сайте delo-press. Письмо с подтверждением подписки выслано вам на почту. На почте подписаться на журнал. Сейчас подписаться на журнал. Написать комментарий. Для того, чтобы оставить комментарий, необходимо авторизоваться.

НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору возмездного оказания услуг

Какие налоги должны платить ООО и физическое лицо? Какие обязательства несет ООО и имеет ли право юридическое лицо работать с физическими лицами? Если да, то какой договор надо оформлять?

Как показывает практика, компании для выполнения разовых задач предпочитают заключать с физическими лицами гражданско-правовые договоры. Зачастую такие взаимоотношения бывают более выгодными, чем заключение с гражданином срочного трудового договора. О том, какие налоговые последствия могут ожидать компанию по гражданско-правовым договорам с физическими лицами, — наша тема номера.

Дарим кухонный комбайн. Гарантированный подарок при подписке на "Упрощенку". Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

Подрядчик — «физик»: что должен знать бухгалтер?

Уважаемый пользователь, Вы пользуетесь устаревшим браузером, который не поддерживает современные веб-стандарты и представляет угрозу вашей безопасности. Для корректного отображения сайта рекомендуем установить актуальную версию любого современного браузера:. Прочитать в мобильной версии сайта. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С выплат физическому лицу в том числе пенсионеру, не являющемуся индивидуальным предпринимателем по гражданско-правовому договору на оказание услуг выполнение работ организация должна уплачивать НДФЛ, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются только в том случае, если это предусмотрено договором. Организация, выплачивающая физическому лицу доходы по договору подряда или договору на оказание услуг, является налоговым агентом в отношении такого дохода и обязана исчислить и удержать НДФЛ непосредственно из доходов физического лица — исполнителя при их фактической выплате в соответствии со ст. Дата фактического получения доходов по договорам гражданско-правового характера определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц пп.

Кто платит НДФЛ и взносы при договоре ГПХ между двумя физлицами

Гражданско-правовыми договорами компании пользуются довольно часто. Только нужно правильно выбрать моменты для их начисления: по налогу и взносам они не совпадают. Наша организация заключила договор оказания услуг с физическим лицом на разработку дизайн-проекта помещения. Данное физическое лицо не является сотрудником нашей организации. Договор разовый.

Образец договор подряда на выполнение работ гражданином-исполнителем. Заменять трудовые договоры гражданско-правовыми в году опасно: обязательные отчисления в бюджет, включая взносы, проверяют налоговики.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При выполнении работ оказании услуг в рамках ГПД у физического лица не возникает необходимости регистрации его в качестве ИП.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2020 году

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу. Указание в договоре об уплате НДФЛ физическим лицом самостоятельно противоречит законодательству. Юридическое лицо могут привлечь к ответственности по ст.

Одно физлицо оказало юридические услуги другому физлицу по договору ГПХ. Кто платит НДФЛ и взносы? К числу плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, относятся в том числе физлица, не являющиеся ИП. Объектом обложения страховыми взносами для указанных плательщиков признаются, в частности, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, в пользу физлиц. Таким образом, физлицо заказчик , заключившее договор на оказание юридической услуги с другим физлицом исполнителем и производящее выплату ему вознаграждения по данному договору, является плательщиком страховых взносов с суммы такого вознаграждения.

Договор на разовое оказание услуг: кто платит налоги

Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Хотите продолжить чтение. Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона.

Налоги в году по договору ГПХ с физическим лицом о выполнении работ (оказании услуг) компании удерживают НДФЛ как налоговые агенты (​подп. Как составить договор ГПХ, чтобы не платить страховые взносы Предметом сделки должен быть не длящийся процесс, а разовое.

По закону обращения граждан рассматриваются 30 дней. Подайте запрос лично в приемной Управления, или направьте заказным письмом по адресу Управления по вопросам миграции в Санкт-Петербурге. На запрос дадут официальный ответ, в котором сообщат о готовности документов.

В день обращения. Быстрый без справок. Онлайн заявка на рефинансирование. Рефинансирование без справок.

И вердикт всегда один: страховщик неправ. Министерство финансов на своем сайте опубликовало однозначную позицию относительно этого вопроса и предложило автовладельцу последовательность действий в случае неправомерного отказа. Соответствующие изменения внесены в ст.

Получать информацию о новостях, акциях и специальных предложениях.

Приём осуществляется в порядке очереди. Сделать это можно через руководящие органы, а также контролирующие инстанции. Ситуация. Энергосбыт присылает платёжки с непонятными, слишком большими суммами. Пришел к ним узнать в чем .

Последний штрих - красный толстый червячок, который свисает из петушиного клюва. Если взять пластиковые тарелки разного размера, то петух может быть и в полный рост. Вот аппликация на картоне, где снова за основу взяты пластиковые тарелки. На ней вы видим целую семью: петуха и курочку. Тарелки для этой работы взяты разноцветные: желтая для курочки и вишневая для петушка. На этом сайте есть пошаговое описание, как сделать такую аппликацию. Одноразовые стаканы из бумаги или пластика тоже неплохой вариант для "мастеров умелые руки".

Пилотажная группа "Первый полет" установила мировой рекорд. Летчики 11 раз подряд исполнили "петлю Нестерова" на Як Эффектные кадры - смотрите на видео. SCAT стал вторым казахстанским авиаперевозчиком, получившим разрешение на полеты в Узбекистан.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор подряда на ремонтно-строительные работы ИП с физическим лицом
Комментариев: 4
  1. Пров

    Не особо радуют говнокомменты, но все равно читать можно.

  2. Милена

    Я согласен с Вами, спасибо за объяснение. Как всегда все гениальное просто.

  3. guisticreren

    Поразительно! Изумительно!

  4. oknawil

    Смешные вы.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.