Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юр-поддержка населения > продажа > Договор переуступки оплаты за услуги физическим лицом ип

Договор переуступки оплаты за услуги физическим лицом ип

Вопрос в том, можно ли уменьшить доход от продажи долга на расходы по его покупке? На первый взгляд, ответ очевиден: конечно, да! Но не так все просто. Учитывать расходы на покупку долга нельзя. Длительное время так считали и Минфин, и ФНС.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Договор переуступки права аренды участка

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При приобретении прав на квартиру ИП не надо исчислять и уплачивать НДС. Также при приобретении прав на квартиру облагаемого НДФЛ дохода не возникает. Если приобретенные права на квартиру ИП планирует переуступить третьему лицу, то в бухгалтерском учете приобретенное право на квартиру учитывается в составе финансовых вложений.

Если такой цели нет, то до окончания строительства дома и получения готовой квартиры приобретенное право учитывается в составе дебиторской задолженности. Обоснование позиции: Согласно п. Уступка права требования, также именуемая цессией, представляет собой перемену кредитора в обязательстве в результате совершения соответствующей сделки. Сторонами договора цессии являются цедент первоначальный кредитор, передающий право требования и цессионарий новый кредитор, принимающий от цедента право требования.

Если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права п.

В соответствии с п. Как определено ч. В то же время ч. Такая уступка допускается с момента государственной регистрации договора участия в долевом строительстве до момента подписания сторонами передаточного акта или иного документа о передаче участнику объекта долевого строительства ч. Договор участия в долевом строительстве и или уступка прав требований по указанному договору подлежат государственной регистрации в органах, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, на территории регистрационного округа по месту нахождения строящихся создаваемых многоквартирного дома и или иного объекта недвижимости, для строительства которых привлекаются денежные средства в соответствии с данным договором, в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" ст.

Приобретённое право требование является имущественным правом ст. Таким образом, в рассматриваемой ситуации по договору уступки права требования цессии к ИП перешло имущественное право требование к застройщику по договору участия в долевом строительстве, которое согласно договору ИП должен будет оплатить цеденту денежными средствами.

Согласно разъяснениям специалистов Минфина России операции по уступке переуступке прав требования, в том числе по договору участия в долевом строительстве, для целей налогообложения следует рассматривать как реализацию передачу имущественных прав письма Минфина России от Москве от При этом в силу пп.

Отметим, что в пп. Получение имущественных прав не указано в п. Поэтому объект налогообложения НДС при передаче имущественных прав возникает у передающей права требования стороны - цедента, при условии, что он является организацией или ИП, являющимся плательщиком НДС. Пунктом 3 ст. До регистрации уступки прав на строящуюся квартиру п. Поэтому при передаче имущественных прав именно цедент должен определять налоговую базу в порядке, установленном п.

Что еще раз подтверждает вывод о том, что объект налогообложения НДС возникает у цедента. В рассматриваемой ситуации предприниматель приобретает права требования на квартиру. Поэтому при получении прав требования на строящуюся квартиру не исчисляет НДС ввиду отсутствия объекта налогообложения.

Получение имущественных прав в анализируемой ситуации нельзя также рассматривать как получение аванса предоплаты. То есть предоплатой, применительно к анализируемой ситуации, является получение цедентом имущества в том числе денежных средств или имущественных прав от ИП до передачи предпринимателю имущественных прав на квартиру.

И в этой ситуации именно цедент должен исчислить и уплатить НДС с предоплаты п. В рассматриваемой ситуации получение имущественных прав на строящуюся квартиру не связано с предстоящими поставками товаров выполнением работ, оказанием услуг , передачей имущественных прав предпринимателем своему контрагенту цеденту , например, как по договору мены ст. Предприниматель лишь обязан выполнить свои обязательства по оплате денежными средствами полученного имущественного права. При этом передача денежных средств не признается объектом налогообложения НДС пп.

Объект налогообложения у ИП может возникнуть: - в случае последующей уступки прав на рассматриваемую строящуюся квартиру пп.

При этом необходимо учитывать, что при реализации готовой квартиры хоть и возникает объект налогообложения НДС, но эта операция не облагается НДС на основании пп. Так, на основании п. Согласно п. Вычетам подлежат, если иное не установлено ст. Особенностей применения вычета суммы НДС, предъявленной цедентом, ст. При этом факт оплаты приобретенных имущественных прав значения не имеет. Вычет может быть применен даже в том случае, если эти права ИП-получателем цессионарием не оплачены.

Важен лишь факт постановки на учет имущественных прав на основании первичных документов. Таким образом, если предприниматель намеревается использовать приобретенное имущественное право на квартиру в деятельности, облагаемой НДС например, в целях последующей переуступки прав, в целях сдачи в аренду готовой квартиры , то НДС, предъявленный цедентом может быть принят к вычету на основании счета-фактуры, выставленного цедентом, после принятия на учет имущественного права на основании первичного документа например акта приемки-передачи.

Если же имущественное право приобретается с целью последующей продажи готовой квартиры, то НДС, предъявленный цедентом к вычету не принимается, так как в таком случае имущественное право не приобретается для использования в деятельности, облагаемой НДС пп. Все физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, признаются налогоплательщиками НДФЛ, а объектом налогообложения для них признается доход, полученный как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ п.

ИП - это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица п. Виды доходов, полученных как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ, поименованы в ст. Среди них не поименованы доходы в виде полученного имущества или имущественных прав, подлежащих последующей оплате. В силу п. Приобретая имущественное право на строящуюся квартиру, ИП не получает какой-либо экономической выгоды, а несет расходы, под которыми, с учетом положений п.

В данном случае после получения имущественных прав на квартиру у ИП возникли согласно договору обязательства по оплате приобретенных прав. То есть возникли обязательства, которые приведут в последующем при оплате к уменьшению капитала ИП. Таким образом, приобретая по договору цессии имущественные права, предприниматель облагаемых НДФЛ доходов не получает, а несет расходы на приобретение этих прав. Поэтому при получении имущественных прав на квартиру, даже не оплатив их, предприниматель не исчисляет НДФЛ и не уплачивает его в бюджет.

При перечислении денежных средств в качестве оплаты также не возникает облагаемого НДФЛ дохода пп. Экономическая выгода в виде дохода в натуральной форме может возникнуть у ИП, если полученные им имущественные права оплатит за него третье лицо пп.

У предпринимателя может возникнуть облагаемый НДФЛ доход, если права на строящуюся квартиру будут впоследствии уступаться или готовая квартира продаваться пп. Также может возникнуть доход от реализации готовой продукции, товаров, имущественных прав, в случае передачи этого имущества или имущественных прав в качестве отступного в счет оплаты по договору цессии пп.

Аналогично может возникнуть доход от выполнения работ оказания услуг пп. Учет же расходов на приобретение имущественного права будет зависеть от того, каким образом будет использовано это право.

В соответствии с нормами ст. Из вышеприведенных положений ст. В письме Минфина России от Смотрите также письма Минфина России от В то же время согласно разъяснениям, данным в письме Минфина России от То есть в ряде случаев чиновники связывают включение фактически произведенных расходов в ПНВ с тем налоговым периодом, в котором доходы фактически получены. Пунктом 14 Порядка определено, что стоимость реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг отражается с учетом фактических затрат на их приобретение, выполнение, оказание и реализацию.

Если имущественные права на квартиру будут в дальнейшем переуступлены или уже готовая квартира будет реализована как товар, то с учетом положений абзаца 2 п. При этом повторимся, что для включения в ПНВ расходов на приобретение имущественного права эти расходы должны быть фактически оплачены предпринимателем. Если же приобретаемая квартира будет использоваться ИП в предпринимательской деятельности, например, для сдачи в аренду, то квартиру необходимо будет учесть в составе амортизируемого имущества п.

При этом необходимо учитывать, что имущественные права не являются амортизируемым имуществом, поэтому пока квартира не будет готова и передана застройщиком предпринимателю по акту приемки-передачи, ее нельзя учитывать в качестве амортизируемого имущества и, соответственно, учитывать расходы в виде амортизации в ПНВ.

В амортизационную группу можно будет включить готовую квартиру с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию прав на нее п. Согласно пп. При этом правила ведения бухгалтерского учета для ИП законодательно не установлены. Поэтому полагаем, что ИП, принявший решение о ведении бухгалтерского учета, вправе разработать порядок его ведения самостоятельно с учетом требований, законодательства РФ о бухгалтерском учете установленных для организаций.

Для целей бухгалтерского учета объект, подлежащий учету, классифицируется в соответствии с установленными определениями видов активов и критериями признания их. Приобретённое по договору цессии право на квартиру, как мы уже выше отметили, является имущественным правом.

Если ИП в дальнейшем планирует переуступить такое право, то в этой ситуации возникают предпосылки для отражения приобретенного права в составе финансовых вложений на счете 58 "Финансовые вложения", субсчет "Права участника долевого строительства" на основании п.

Вместе с тем допускается учет прав и на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в случае, если от дальнейшей переуступки прав требования не образуется экономической выгоды дохода , например, в виде разницы между ценой продажи финансового вложения и затратами на его приобретение, а также в случае, если ИП намеревается получить от застройщика готовую квартиру.

В результате в учете ИП могут быть сделаны следующие записи: Дебет 58 76, субсчет "Расчеты по договору участия в долевом строительстве" Кредит 76, субсчет "Расчеты с цедентом" - принято к учету требование к застройщику; Дебет 19 Кредит 76, субсчет "Расчеты с цедентом" - учтен НДС, предъявленный цедентом; Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19 - НДС принят к вычету; Дебет 76, субсчет "Расчеты с цедентом" Кредит 51 - перечислены причитающиеся цеденту денежные средства по договору.

Доходы и расходы от последующей переуступки прав требования в случае, когда это не является предметом основной деятельности ИП, следует учитывать в составе прочих доходов и расходов соответственно п. Дебет 62 76, субсчет "Расчеты по договору уступки имущественного права" Кредит 91 - отражен доход от переуступки прав требования; Дебет 91 Кредит 58 76, субсчет "Расчеты по договору участия в долевом строительстве" - списана стоимость прав требования; Дебет 91 Кредит 68 - исчислен НДС; Дебет 51 Кредит 62 76, субсчет "Расчеты по договору уступки имущественного права" - получены денежные средства от покупателя.

Если же деятельность по приобретению и дальнейшей переуступке прав по договорам долевого участия является для ИП основной, то переуступка отражается в составе доходов по обычным видам деятельности, то есть с применением счета 90 "Продажи". Возможно, что ИП примет решение не переуступать право, а получить готовую квартиру от застройщика. Следовательно, после того, как жилой дом будет сдан в эксплуатацию, а квартира по акту приема-передачи будет передана ИП, в бухгалтерском учете следует отразить выбытие финансовых вложений или дебиторской задолженности в зависимости от того, где имущественное право было учтено и поступление либо товара если квартира предназначена для продажи п.

Тогда в учете ИП будут сделаны следующие записи: Дебет 41 Кредит 58 76, субсчет "Расчеты по договору участия в долевом строительстве" - на дату подписания акта приема-передачи стоимость приобретенных имущественных прав включена в стоимость квартиры; либо: Дебет 08 Кредит 58 76, субсчет "Расчеты по договору участия в долевом строительстве" - квартира учтена в составе внеоборотных активов; Дебет 08 Кредит 60 - учтена стоимость работ по отделке квартиры затраты на приведение объекта ОС в состояние, пригодное к использованию, включаются в первоначальную стоимость ОС п.

Впоследствии при начислении амортизации ежемесячно: Дебет 20 26, 44 Кредит Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Индивидуальный предприниматель заключил договор цессии. Согласно договору первоначальный кредитор обязуется передать право требования к застройщику новому кредитору индивидуальному предпринимателю на квартиру, а тот обязуется принять и оплатить право требования.

На момент заключения договора цессии индивидуальный предприниматель новый кредитор не сформировал свою задолженность перед первоначальным кредитором. В I квартале был зарегистрирован договор цессии и зарегистрировано право собственности на квартиру на индивидуального предпринимателя. ИП применяет общую систему налогообложения и ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке.

Договором цессии предусмотрена оплата приобретенных прав денежными средствами.

УСН: признаем доходы от уступки и переуступки права (требования)

Разберем, как учесть убыток от уступки права требования долга для целей налогообложения по налогу на прибыль. Как в целях налога на прибыль определить факт реализации товаров, работ или услуг при переуступке прав требования и последующем расторжении договора уступки? Согласно статье ГК расторжение договора возможно по соглашению сторон, если иное не предусмотрено ГК, другими законами или договором. Для целей налогообложения в силу статьи 39 НК под реализацией товаров, работ или услуг признается соответственно передача на возмездной основе в том числе обмен товарами, работами или услугами права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе. Учитывая указанное, для определения факта реализации товаров, работ или услуг для целей налогообложения прибыли следует исходить из соответствующих положений ГК, квалифицирующих переход права собственности в результате сделок и последствия их расторжения.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. При поступлении части оплаты за транспортное средство до

Наличный расчет с физическим лицом осуществляется без ограничения суммы

Передача кредитором права требования долга физическому лицу на налогообложение организации-должника не повлияет. При учете доходов и расходов методом начисления время оплаты значения не имеет. При выплате физическому лицу денежных средств в счет погашения долга, организации-должнику нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от При уступке права требования кредитор цедент передает другому лицу цессионарию принадлежащее ему право требования от должника исполнения его обязательств. Например, кредитор вправе передать свои права требования, когда должник не может вовремя погасить свою кредиторскую задолженность. Передача прав от цедента к цессионарию оформляется договором цессии. К договору цессии цедент должен приложить документы, удостоверяющие право требовать от должника исполнения тех или иных обязательств.

Комментарии и мнения

БухСофт бесплатно на 15 дней. Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Как оформить договор переуступки права аренды земельного участка?

Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, применяют кассовый метод признания доходов. Несмотря на достаточно понятную формулировку Налогового кодекса, бухгалтеры зачастую заблуждаются по поводу того, в какой момент необходимо отражать доходы в налоговом учете.

У организации была задолженность перед ООО за товарно-материальные ценности по договору поставки. ООО по договору уступки переуступило право требования этого долга физическому лицу. Физическое лицо просит погасить долг перед ним путем выдачи наличных денежных средств через кассу организации.

Перепродажа долга физлицом: как заплатить НДФЛ

Казалось бы, довольно банальный вопрос: кто будет налоговым агентом при выплате дохода физическому лицу? Кто выплачивает, тот и будет. Вот и Минфин России в письме от А на самом деле, проблема намного — намного глубже.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: САМОЗАНЯТЫЕ. Ответы ФНС на часто задаваемые вопросы. Юрист для Вас. Наталья Гузанова.

Кокова, Ю. Гонгало [1]. Главой 24 ГК РФ охватывается регулирование двух институтов обязательственного права: уступка требования и перевод долга. Однако в практике арбитражных судов наиболее распространены споры, связанные с применением норм об уступке требования. В связи с этим предметом настоящего анализа являются, главным образом, дела по спорам, связанным с уступкой требования.

Принять процессуальное решение в отношении свидетеля Ш. Главная Профессиональные новости Ходатайство об исключении очной ставки из числа доказательств. Самара, пр-кт Карла Маркса, д. Исходя из вышесказанного, руководствуясь ст. С уважением, Представитель потерпевшего Т. Получить консультацию Я принимаю условия политики конфиденциальности. Оставить комментарий Отменить ответ Ваш email не будет опубликован.

В настоящее время с ИП заключен второй договор на оказание ИП транспортных услуг организации. того, как квалифицировать безналичные расчеты - как оплату от ИП или как оплату от физического лица. Нужно ли оформлять договор уступки права требования или дополнительное.

Адрес электронной почты. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Новости по теме. Представителю налогоплательщика потребуется нотариально заверенная доверенность.

При этом обязательным условием при смене фамилии является замена водительского удостоверения. Управлять транспортным средство по старым правам, фамилия в которых отличается от фамилии в паспорте незаконно, что влечет за собой административную ответственность. Заменить также необходимо:. В большинстве случаев женщины беспрепятственно заменяют права в отделении ГИБДД по первому требованию.

Бывает, что предыдущий владелец незаконно меняет конструкцию автомобиля. Изменения придется узаконить, прежде чем ставить машину на учет. Ошибки в документах. Машину не зарегистрируют, если вы не уплатите госпошлину, не соберете все нужные документы или отправите вместо себя представителя без доверенности.

Закон вступит в силу через 90 дней. Совфед намерен контролировать правоприменительную практику получения российского гражданства, а в Госдуме обещают работать над дальнейшим расширением охвата норм и упрощением процедур.

Подача заявки на повторное свидетельство о расторжении брака. Получение справки о рождении. Смотрите также:. Выход в декретный отпуск в Казахстане.

А чехол можно отдельно купить если он, конечно, нуженподсветка такой машинке не нужна, от экрана всё видно, про зарядку просто забываю- по три дня не заряжаю. И цвет меня тоже устраивает- не люблю броские цвета. Загрузили достаточно много программ, а место заняло мало. В общем - всё отлично. Лично для меня отсутствие подсветки клавиатуры трудно назвать минусом - ну нет, и .

Эта статья или раздел описывает ситуацию применительно лишь к одному регионувозможно, нарушая при этом правило о взвешенности изложения. Вы можете помочь Википедии, добавив информацию для других стран и регионов. Уголовное наказание в России.

Комментариев: 3
  1. rainutfewin

    как оказалось не зря=)

  2. Изабелла

    Ничего особенного

  3. Леокадия

    глянем

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.