+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как списать переплату по налогу проводки

Как списать переплату по налогу проводки

Часто встречаются случаи, когда бухгалтерия в проводках нечаянно завысила размер определенного налога и внесла в бюджет средств больше положенного. Если вы решили заняться возвратом этих средств, тогда хорошо выясните: нет ли у вас даже малейших задолженностей по другим сборам. И только после оплаты всех налоговых долгов можно будет получить оставшуюся разницу. Погашение в счет другого неуплаченного налога происходит, если переплаченный и непогашенный сбор относятся к одному и тому же виду платежей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НК РФ. НК РФ не определяет основания и порядок списания налоговыми органами излишне уплаченных сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, со дня уплаты которых прошло более трех лет письмо Минфина России от

Можно ли списать переплату по налогам?

Порядок возврата зачета налоговыми органами налогоплательщикам сумм излишне уплаченных налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов установлен ст. В соответствии с п. Нередко организации узнают о переплате того или иного налога по истечение трехлетнего срока, предусмотренного для подачи заявления на его возврат или зачет.

Причины могут быть самые разные. Например, это может произойти из-за того, что организация слишком поздно узнала о существовавшей льготе. В любом случае у организации возникает вопрос, можно ли квалифицировать образовавшуюся задолженность как безнадежную и уменьшить на ее сумму облагаемую базу по налогу на прибыль.

Разобраться в этом вопросе поможет данная статья. О переплате налога на прибыль Начнем с переплаты по налогу на прибыль. Предположим, она числится в карточке лицевого счета организации, ее размер подтвержден актом совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Срок обращения за возвратом переплаты истек, в связи с чем организация планирует ее списать. Можно ли отнести списываемую переплату по налогу на прибыль с истекшим сроком давности к расходам, уменьшающим базу по налогу на прибыль?

По мнению Минфина, изложенному в Письме от В качестве аргумента чиновники приводят норму, изложенную в п. А вот арбитры с таким подходом не согласны. Суть дела заключалась в следующем. Организацией в состав внереализационных расходов за проверяемый период была включена сумма переплаты, образовавшаяся в отношении налога на прибыль, которая не возвращена налоговым органом в связи с пропуском организацией трехлетнего срока для подачи заявления о возврате налога.

Инспекция посчитала, что данная сумма не может быть поставлена в расходы на основании прямого указания закона, а именно п. Однако суд не согласился с таким подходом и привел следующие аргументы. Согласно нормам п. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности. В случае допущения налогоплательщиком переплаты некоей суммы налога в текущем налоговом периоде на данную сумму распространяются все конституционные гарантии права собственности, поскольку ее уплата в таком случае произведена при отсутствии законного на то основания.

При таких обстоятельствах довод налогового органа, что сумма переплаты в отношении налога на прибыль не может быть зачислена в расходы на основании п.

С учетом изложенного судьи посчитали, что в целях гл. О переплате налогов, сумма которых учитывается в расходах для целей исчисления налога на прибыль Отдельно хотелось бы остановиться на переплате налогов, которые учитываются в расходах на основании пп. Если в предыдущем случае контролирующие органы отказываются признавать безнадежным долгом и учитывать в расходах переплату по налогу на прибыль с истекшим сроком исковой давности, ссылаясь на нормы п.

К сожалению, официальных разъяснений Минфина и ФНС автору обнаружить не удалось. Зато нашелся пример в арбитражной практике. Организация не воспользовалась льготой по налогу на имуществе и исчислила указанный налог в большем объеме, чем следовало. Таким образом у организации образовалась переплата по налогу на имущество, которая обнаружилась через несколько лет.

Переплата не была возвращена налоговым органом в связи с пропуском организацией трехлетнего срока для подачи заявления о возврате налога. Организация отразила указанную задолженность в составе внереализационных расходов, однако при налоговой проверке инспекторы эту сумму из расходов исключили.

Суд первой инстанции встал на сторону организации. Инспекция обратилась с апелляцией в вышестоящую инстанцию, и та поддержала инспекцию. По мнению арбитров Девятого арбитражного апелляционного суда Постановление от Согласно ст. Безнадежными долгами долгами, нереальными ко взысканию признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Таким образом, положения указанной нормы регулируют порядок признания безнадежной ко взысканию задолженности, возникшей в связи с исполнением неисполнением гражданско-правовых обязательств — реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, а не в связи с исполнением неисполнением налогового обязательства, как полагала организация.

Отнесение к безнадежным долгам долгам, нереальным ко взысканию сумм излишне уплаченного налога, по которым истек срок исковой давности, положения ст.

Кроме сказанного, суд апелляционной инстанции исходил из того, что при изначальном начислении и уплате налога на имущество организация в соответствии с положениями пп.

Судьи пришли к выводу, что организация повторно отнесла на затраты, учитываемые при формировании облагаемой базы, эти же суммы налога на имущество как безнадежный долг , что неправомерно. В свою очередь, возврат сумм излишне уплаченного налога является специальным механизмом налогового законодательства и регулируется положениями ст.

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение десяти дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. В данном случае организации было отказано в возврате из бюджета переплаты по налогу на имущество по суду в связи с пропуском трехлетнего срока исковой давности.

При таких обстоятельствах суд апелляционной инстанции пришел к выводу о правомерном решении налоговой инспекции. Организация данное решение обжаловала в кассационной инстанции см. Они указали, что при допущении налогоплательщиком переплаты налога налоговая база — один из элементов налогообложения — искажена.

Следовательно, переплаченный налог, исчисленный с искаженной налоговой базы, нельзя считать законно установленным налоговым платежом. Судьи ФАС МО отметили, что в данном случае, налогоплательщиком перечислены в бюджет излишние денежные средства, на которые распространяются все гарантии прав собственности, в том числе право на списание безнадежного долга, в порядке, установленном законом.

Кроме того, организация доказала, что она представляла в ИФНС уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль, в которых расходы были скорректированы на сумму излишне начисленного налога на имущество, что исключает повторное отнесение на затраты этой суммы. В связи с изложенным вывод апелляционного суда, что отнесение к безнадежным долгам долгам, нереальным ко взысканию сумм излишне уплаченного налога, для возврата которых из бюджета истек срок исковой давности, положения ст.

Вывод Суд пришел к выводу, что в целях гл. Такой вывод суда соответствует сложившейся судебно-арбитражной практике. В нем также отмечено, что ссылка налоговой инспекции на судебные акты по иным арбитражным делам не свидетельствует о нарушении судами единообразия в толковании и применении норм материального права с учетом конкретных обстоятельств налогового спора, установленных при рассмотрении настоящего дела.

Полагаем, что данные выводы применимы не только к налогам, учитываемым в расходах. Суммы переплаты НДС и акцизов, по которым истек срок исковой давности, также могут быть учтены как безнадежные долги для целей исчисления налога на прибыль. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9.

Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Новый курс от клерка! Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Кого выгоднее нанять: сотрудника, ИП или самозанятого Когда и как оформлять наёмных работников. Бонусом — бесплатные шаблоны договоров. Как работодателю заполнять электронные трудовые книжки?

Ортикон Групп. Финансовые вложения Ликвидный актив компании. Подтвержденный профиль. Подборка полезных мероприятий Разместить.

Как убрать переплату по налогу проводки

Часто встречаются случаи, когда бухгалтерия в проводках нечаянно завысила размер определенного налога и внесла в бюджет средств больше положенного. Если вы решили заняться возвратом этих средств, тогда хорошо выясните: нет ли у вас даже малейших задолженностей по другим сборам.

И только после оплаты всех налоговых долгов можно будет получить оставшуюся разницу. Погашение в счет другого неуплаченного налога происходит, если переплаченный и непогашенный сбор относятся к одному и тому же виду платежей.

Например, если у вас был переплачен НДС, то данной переплатой можно будет погасить только федеральный сбор, ведь налог на добавленную стоимость является именно таким. Отсюда, возмещаться неоплаченные сборы могут, если принадлежат к одной группе платежей вместе с преизбыточным платежом, всего их 3 вида:.

Для правильного создания проводки по дебету указывается субсчет, на котором образовалась задолженность, а по кредиту — субсчет с выявленной переплатой. Также допускается и другая точка зрения, когда при налоговом зачете открывается третий порядок субсчетов, например: Добрый день! Подскажите, как можно в учете отрегулировать сальдо по налогам по Кт, которое тянется давно, но не соответствует остаткам по сверке с бюджетом? Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно.

Добрый день, Ольга. Необходимо, в первую очередь найти причину расхождения с бюджетом, а потом уже вносить корректировку в учет.

По каким налогам не идет сверка с бюджетом? После получения акта сверки, если есть расхождения вы возвращаете в ИФНС акт сверки, указав суммы по вашим данным. Получив от вас акт с расхождениями налоговики должны сформировать раздел II этого акта, где будут указаны подробно ваши начисления и перечисленные в бюджет.

В идеале надо искать ошибки, из-за которых идут разногласия с ИФНС, но если это не возножно то можно слелать следующее: Если я правильно поняла вы подписали акт совместной сверки с ИФНС без разногласий, значит согласились с данными налогового органа и признали ошибки в своем учете.

Если вы относитесь к субъекту малого предпринимательства, то имеете право исправлять существенные и несущественные ошибки прошлых лет в момент обноружения и учитывать в составе прочих доходов и расходов. Следовательно исправить ошибку в начислении налогов прошлых лет можно проводками: — Дебиторскую задолженность — Дт Оформить заявку от имени Юр. В г были на УСН потом слетели. А зачем вообще 76 счет? Ничего сложного!

Либо начисления расходятся, либо оплаты. НО при занесении начальных остатков в программу, я не учла эту переплату. Аноним, счет 00 используется только для ввода начальных остатков и должен закрыться, строрнировать через него уже ничего нельзя. Проверьте еще раз, что забили в качестве остатков. Являются ли прицепы объектом налогообложения. Являются ли налоговые органы правоохранительными. Являются ли налоговые декларации коммерческой тайной. Являются ли налогами отчисления в фонды.

Являются ли иностранные граждане налогоплательщиками в рф. Пока оценок нет.

Переплата по налогам как списать проводки

Часто просроченную переплату по налогам, со слов ИФНС, нельзя отнести к расходам, уменьшающим базу по налогу на прибыль. Так ли это на самом деле, если вашу компанию в этом вопросе поддерживают налоговый юрист и бухгалтер, читайте в нашей публикации. В письме ФНС России от В то же время кодекс никак не препятствует списанию излишне уплаченных в бюджет сумм, в отношении которых истек установленный законом срок для возврата или зачета.

Более того — в письме указано, что инспекция вправе списать переплату, даже если на руках есть вступившее в силу судебное решение об отказе налогоплательщику в восстановлении срока давности для возврата этой суммы.

Но на практике налоговики не так лояльны. Не секрет, что ИФНС предвзято относится к ошибкам в расчетах налогоплательщиков — пусть даже в результате в бюджет поступило больше средств, чем требуется. Списание налоговых переплат подразумевает для инспекторов дополнительную работу.

К тому же, на их взгляд, организации могут использовать заявление об излишнем перечислении денег в счет налогов как повод для необоснованного уменьшения налоговой базы. Поэтому организациям приходится в суде доказывать свое право документально подтверждать и обосновывать наличие переплаты сначала в налоговой, а потом, скорее всего, — в суде. Инспекторы, как и Минфин в своем письме от И приводят две причины, по которым нет оснований учитывать во внереализационных расходах пропущенную переплату по налогу:.

Однако тезисы в статье НК РФ относительно рассматриваемой проблемы достаточно спорные. Например, в ней говорится, что невозможность взыскания долга должен подтвердить судебный пристав в постановлении об окончании исполнительного производства. Таким образом, ИФНС предвосхищает события и заранее решает: суда пока нет, и постановления, следовательно, тоже — а, значит, переплата не соответствует и данному пункту тоже. Однако, судьи нередко встают на сторону налогоплательщиков.

Вот некоторые аргументы, которые суд приводил в защиту своей позиции:. Естественно, успешному завершению судебного производства должна предшествовать тщательная подготовка со стороны бухгалтерии и юристов компании. В частности, при необходимости придется провести аудит, спланировать подачу уточненных налоговых деклараций, пройти сверку, погасить недоимки по другим видам налогов.

Хорошо, если удастся доказать, что у организации не было фактической возможности обнаружить переплату в течение отведенных законодательством трех лет.

Преимуществом является тот факт, что суд оценивает временные обстоятельства выявления организацией переплаты в совокупности с другими условиями дела. Вынося решение, в суде как правило:. Поэтому лучше поручить эту работу экспертам на аутсорсинг, для которых возврат и списание переплаты налогов являются обычной практикой. При передаче бухгалтерии на аутсорсинг в 1C-WiseAdvice, вы можете быть уверены: с такой проблемой вы в принципе не столкнетесь. Естественно, лучше вообще не допускать ошибок в расчетах и перечислении налогов, чем потом их исправлять.

Но как вовремя обнаружить, что перечислили в бюджет больше, чем требовалось? Переплата выявляется путем сравнения сумм налога, подлежащих уплате за определенный период, с платежными документами аналогичного периода, в которых в том числе содержатся сведения о расчетах с бюджетом. Установить факт переплаты может как сама компания, так и инспекторы — они должны сообщить об этом организации в течение 10 рабочих дней п. Компания может сама инициировать совместную сверку расчетов с бюджетом — и налоговики обязаны пойти навстречу.

Зато, если свериться предложили сотрудники ИФНС, участвовать в этой процедуре — право компании, а не обязанность. Конечно, разумнее не игнорировать предложение инспекторов. Порядок проведения сверки расчетов установлен в разделе 3 Регламента, утвержденного Приказом ФНС от Если расхождения между данными фирмы и налоговой отсутствуют, то в течение десяти рабочих дней оформляется акт. В случае выявления несоответствий все вопросы должны быть урегулированы не позднее, чем через 15 рабочих дней.

После получения отказа от налоговой компания может попробовать отстоять свои интересы в суде. На то, чтобы подать иск в суд, у компании есть три года со дня, когда было выявлено нарушение права на своевременный зачет или возврат переплаты. Подтверждением этому служат, например, постановления АС Северо-Кавказского округа от Прежде чем начинать тяжбу с налоговиками, заручитесь поддержкой налоговых юристов.

Человека, не знакомого со всеми тонкостями подобных дел, инспекторы без труда вынудят отказаться от своей позиции — ведь их цель пополнять бюджет, а не уменьшать налоговую базу, пусть даже и законно. Налоговые эксперты 1C-WiseAdvice имеют опыт работы в налоговых органах и досконально знают все ходы и уловки, к которым может прибегнуть ИФНС в ходе разбирательства. Для каждого конкретного случая разрабатывается индивидуальная стратегия, которая не оставит налоговикам шансов на успех.

Мы учтем все мельчайшие обстоятельства дела, включая степень формализма в позиции ИФНС. К отстаиванию интересов наших клиентов мы подходим комплексно — поэтому добиваемся максимальных результатов.

Главная Блог Можно ли списать переплату по налогам? Содержание Почему у ИФНС и судов неоднозначный подход к просроченной переплате по налогам В каких случаях инспекция вправе списать переплату Что делать, если инспекторы отказали. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Поделиться статьей. Наши лучшие статьи. KPI бухгалтера: показатели и критерии для премирования 20 февраля Как списать кредиторскую задолженность без налоговых последствий 08 октября Как вывести деньги с ООО учредителю: законные способы 09 октября Блокировка расчетного счета налоговой: причины и способы снятия 25 июня Заказ обратного звонка.

Ваше имя. Ваш телефон. Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до Что вас интересует? Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое. Написать в чат.

Все, деньги навсегда остаются в бюджете? Ничего подобного, вы по-прежнему можете их использовать. Есть несколько способов это сделать. Сроки для подачи в ИФНС заявления на возврат зачет налоговой переплаты таки е пп. Скорее всего, инспекция в возврате откажет. Однако, подав заявление и получив отказ, вы зафиксируете, что в инспекцию за возвратом денег вы обращались. Дальше у вас есть несколько путей.

Она избавит вас от пеней и штрафов в случае, если инспекция выявит возникшую после излишней уплаты налога недоимку по налогам, перечисляемым в те же бюджеты, в размере меньшем, чем сумма переплаты, или равном е й п. Поэтому казна от выявленной инспекторами недоплаты налога ничего не потеряла, а значит, не должно быть ни пеней, ни штрафа. Если на момент возникновения недоимки у налогоплательщика имеется переплата по налогам, перечисляемым в те же бюджеты, в сумме большей, чем недоимка, или равной ей, то занижение налога не приводит к возникновению задолженности перед бюджетом.

Это правило применяется и тогда, когда такая переплата не может быть возвращена налогоплательщику по его заявлению из-за того, что пропущен трехлетний срок на его подачу. Соответственно, налогоплательщику не могут быть начислены пени, которые являются компенсацией потерь бюджета, и с него нельзя взыскать штраф по ст. То есть зачет по заявлению налогоплательщик а п. Инспекция обязана закрывать задолженность переплатой самостоятельно. Но от инспекции ждать такого автоматического зачета, скорее всего, бесполезно.

Поэтому все-таки письменно попросите провести зачет. Если инспекция переплату не зачтет, то придется дождаться требования на уплату недоимки и затем обращаться в суд, чтобы:. Но прежде нужно обратиться в инспекцию с заявлением о возврате переплаты, несмотря на почти стопроцентную вероятность получить отказ. Без этого суд может не принять ваш ис к п. Поэтому размер госпошлины будет исчисляться от суммы налог а подп. Как показывает арбитражная практика, доказать, что организация узнала об излишней уплате налога позже момента его уплаты, непросто.

Однако если есть желание, то побороться за возврат денег можно. Вы узнали о переплате из акта сверки. Это может быть:. Вашу переплату инспекция некоторое время зачитывала в счет текущих налоговых платежей. Это возможно, если есть какой-то документ от инспекции, подтверждающий зачет например, решение или извещение инспекции о зачете в рамках п.

Да и о самом сроке исковой давности в этих случаях говорить нельзя. Ведь в ст. Действительно, Конституционный суд указал, что пропуск трехлетнего срока для подачи в налоговый орган заявления о возврате излишне уплаченного налога не мешает налогоплательщику обратиться в суд с требованием о возврате этой переплаты в течение срока, равного общему сроку исковой давности.

Инспекция письменно не сообщила вам о числящейся в карточке расчетов с бюджетом излишней уплате. Настаивайте, что срок давности не пропущен, поскольку налоговики не выполнили свою обязанность проинформировать вас о выявленной переплат е п. Вы можете сделать вид, что ошибку обнаружили только сейчас. Увы, и этот способ, скорее всего, приведет вас в суд. Однако без спора с налоговиками сделать это не получится.

Этим летом Минфин разъяснил, что такую переплату нельзя считать безнадежной дебиторской задолженностью и списывать в налоговые расходы за истечением срока давности возврат а Письмо Минфина России от Используется для индексации зарплаты.

Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями. Что нужно сделать. Обновление инвестиционного налогового вычета. Применение предпринимателями ПСН ограничили. Среднесписочная численность: январь подкрался незаметно. Экологический сбор: что нового. Увольнение дистанционщиков: что говорят суды. Смена ф. Детские пособия: индексация Когда инспектору нужен эксперт.

Смещение срока начала действия спецоценки. Оформляем путевые листы. Каверзные вопросы спецрежимников. Вопросы начала года: смена режима, переходящие операции. СЗВ-ТД: последнее кадровое мероприятие. Поездки работников: выявляем неочевидные доходы. Внедряем электронную трудовую книжку. Денежная помощь ООО от учредителей-физлиц: безналоговые способы.

Как из-за коронавируса перенесли сроки сдачи бухотчетности. Нечем платить работникам: что можно сделать. Стать самозанятым сможет любой житель России. Работодателям рекомендовано быть гибче. Что делать, если из-за пандемии выплату части дивидендов пришлось отложить.

Служебные записки: полезные образцы. Новый порядок взыскания ПФР-штрафов. Налоговые перемены для IT-компаний: новогодний подарок. Январские НДС-поправки. Работодатели должны отпускать работников на диспансеризацию. Аудиторская тайна отменяется? Пособия запоминаем важные цифры. Фирма пригласила иностранца? Тест: учет представительских расходов. Налоговый учет возмещения ущерба Пенсионному фонду. Зарплату можно выдать раньше установленного срока.

Декларация 3-НДФЛ: перезагрузка. Аудит бухотчетности когда это обязательно. Недетские проступки детей: когда родители должны возместить вред. Единый налоговый платеж: утвержден пакет документов. Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ. НДФЛ в прошлые годы платили не вовремя: будет ли штраф. НДС: новое в книге продаж и декларации. Покупка бэушного авто: меры предосторожности. Управленческий ОФР. Заполняем новую 3-НДФЛ. ИП перестал быть самозанятым: когда начинать платить взносы. Тест: какие документы должен подписывать работник.

Алименты предпенсионерам: Закон уже действует. Майские праздники: открываем отпускной сезон. Трудовые штрафы: что считать нарушением. Налоговые правила возврата некачественных товаров. КБК: очередные небольшие изменения. Оплата труда: оформление, расчет, налоги. Многодетным семьям предоставлены дополнительные льготы. Предоставление акционерам бухотчетности. Компенсируем несвоевременную выдачу трудовой книжки. Госрегистрация по-новому: что осталось неясным. Узнать свою кредитную историю: миссия выполнима.

Сроки уплаты налогов и предоставление отчетности в июне. Сдавать отчетность через сайт ФНС можно еще год. Тонкости получения процентного НДФЛ-вычета. Бухотчетность: вопросы после сдачи. Преимущества быть малым.

Все, деньги навсегда остаются в бюджете? Ничего подобного, вы по-прежнему можете их использовать.

Можно ли учесть ее в расходах при исчислении налога на прибыль? Может ли ИФНС списать переплату по налогу, если по ней истек срок исковой давности. Существует и другое мнение, что переплаченные суммы налогом, по сути, не являются. Значит, их можно списать как любую безнадежную дебиторку.

Данную позицию, скорее всего, Вам придется доказывать в суде. Еще читайте: Образец заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога в году. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Тема: Налог на прибыль. Как и какими бухгалтерскими проводками в учете списать переплату по налогам.

Можно ли переплату по налогам учесть в целях налогообложения прибыли - читайте в нашей статье. Списание переплаты по налогу можно произвести только после того, как налоговая инспекция произведет списание этих сумм. Для этого необходимо произвести сверку расчетов и подать заявление на списание переплаты.

В бухгалтерском учете для списания суммы переплаты по налогам необходим приказ руководителя. В бух. Дебет Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной дебиторской задолженности.

Общий срок исковой давности составляет три года ст. Факт возникновения дебиторской задолженности должен быть подтвержден документально ч. Письменным обоснованием списания конкретного обязательства служат акт инвентаризации и бухгалтерская справка, на основании которых руководитель издает приказ о списании дебиторской задолженности.

Москве от 13 декабря г. К акту инвентаризации дебиторской задолженности приложите документы, подтверждающие ее возникновение, например:.

Такой порядок следует из писем Минфина России от 8 апреля г. Москве от 27 июня г. Сумму задолженности спишите за счет резерва по сомнительным долгам если он создавался либо отнесите на финансовый результат деятельности организации. При этом необходимо учитывать, что списание долга из-за неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности.

Такой порядок предусмотрен пунктом 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Если в бухучете организация не создает резерв по сомнительным долгам, то списанную дебиторскую задолженность включите в состав прочих расходов в сумме, в которой она была отражена в бухучете п.

Если резерв по сомнительным долгам создавался, то включить во внереализационные расходы можно сумму задолженности, не покрытую за счет резерва подп. Перечень оснований для признания долга безнадежным установлен статьей Налогового кодекса РФ и является закрытым. Следовательно, по другим основаниям дебиторская задолженность, нереальная для взыскания, для расчета налога на прибыль безнадежной не признается.

Например, если дебиторская задолженность прекращается при реорганизации в форме присоединения , вследствие которой дебитор и кредитор совпадают, списать в расходы долг нельзя. В данном случае долг не признается безнадежным ст. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 6 декабря г. Внимание: невостребованная переплата по налогам безнадежной дебиторской задолженностью не признается и при расчете налога на прибыль не учитывается. Об этом сказано в письме Минфина России от 8 августа г.

По мнению финансового ведомства, если в течение трех лет организация не обратилась в налоговую инспекцию за возвратом переплаты по налогу, то сумму такой переплаты нельзя вернуть и нельзя признать безнадежным долгом. Эта сумма не соответствует признакам безнадежных долгов, которые указаны в пункте 2 статьи Налогового кодекса. Следовательно, включать ее в состав внереализационных расходов на основании подпункта 2 пункта 2 статьи Налогового кодекса организация не вправе.

В некоторых случаях право на возврат излишне уплаченных налогов по истечении трех лет можно отстоять в арбитражном суде. Подробнее об этом см. Как вернуть зачесть излишне уплаченный взысканный налог сборы, пени, штрафы.

Если оснований для признания долга безнадежным сразу несколько, его следует списать в том периоде, в котором наступило первое по времени основание письмо Минфина России от 22 июня г. Учесть безнадежную дебиторскую задолженность в составе расходов могут только те организации, которые рассчитывают налог на прибыль методом начисления.

Если организация применяет кассовый метод, то учесть задолженность в составе внереализационных расходов она не вправе. Связано это с тем, что при кассовом методе доходы признаются только после их получения, а затраты признаются только после их оплаты п.

При этом оплатой товара работ, услуг, имущественных прав признается прекращение встречного обязательства организации-покупателя перед продавцом. Если реализованные товары работы, услуги не оплачены, встречное обязательство не прекращается, следовательно, расход не возникает. При списании такой задолженности в бухучете нужно будет отразить постоянное налоговое обязательство п. Переплату по налогу, которую уже не вернуть, можно списать как безнадежную дебиторку. Из-за чего спорят: Контролеры считают, что налоговую переплату, которая образовалась более трех лет назад, нельзя отнести к безнадежным долгам.

А потому нет оснований включать ее сумму в расходы. Решающий аргумент: Переплаченные суммы налогом, по сути, не являются. Допустим, у компании есть переплата по налогу.

Но трехлетний срок ее возврата из бюджета уже прошел. Такое бывает, когда излишне уплаченные суммы выявили не сразу. Например, если аудиторы подсказали, что компания не учитывала какие-либо расходы, хотя вполне могла это сделать. Еще переплату нередко обнаруживают при сверке с налоговиками.

В подобной ситуации возникает резонный вопрос: можно ли списать сумму переплаты на расходы в налоговом учете? Мнение налоговиков по этому вопросу отличается от подхода практиков. Результаты опроса приведены ниже, а наши рекомендации — далее в статье. Также в конце статьи мы привели таблицу, в которой собрали для вас несколько свежих судебных дел, выводы из которых пригодятся, если решите спорить с ревизорами по аналогичным вопросам в суде.

Даже если срок для ее возврата из бюджета прошел. Несмотря на то что компания не обратилась в инспекцию за возвратом в течение трех лет, излишне уплаченный налог, по сути, дебиторской задолженностью не является. И списать эту сумму в качестве безнадежного долга компания не может письмо Минфина России от 8 августа г. А в отношении переплаты по налогу на прибыль также нужно учитывать, что суммы этого налога нельзя относить на расходы п.

В том числе это относится к излишне уплаченному налогу на прибыль. Несмотря на то, что сумму налога на прибыль учитывать в составе затрат нельзя п. Но переплата, по сути, налогом не является. Ведь получается, что компания перечислила эту сумму в бюджет, хотя не была обязана это делать. В то же время на внереализационные расходы компания вправе относить долги, по которым истек срок давности.

Поэтому переплату можно списать на расходы в качестве безнадежного долга на основании подпункта 2 пункта 2 статьи кодекса. При условии, что прошло три года после уплаты лишней суммы в бюджет. Второй — подать заявление о возврате в инспекцию. А после того как контролеры откажут, попробовать вернуть переплату через суд. Для этого установлен трехлетний срок с даты, когда компания узнала или должна была узнать о переплате. Поэтому придется доказывать, что лишние суммы налога вы выявили менее трех лет назад.

Таким подтверждением может быть акт сверки с бюджетом. Как видите, в любом случае придется судиться с налоговиками.

Поэтому советуем чаще сверяться с инспекцией, чтобы своевременно выявлять переплату. А также по возможности сразу тщательно проверять расчет налогов за каждый период. Тогда вы сможете вернуть уплаченные суммы через инспекцию. Может ли налоговая инспекция списать переплату по налогу, если по ней истек срок исковой давности. Налоговым кодексом РФ такая возможность не предусмотрена.

Однако, по мнению Минфина и ФНС России, налоговая инспекция вправе списать переплату при одновременном соблюдении следующих условий:. Такая точка зрения отражена в письмах Минфина России от 27 сентября г. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Скачайте формы по теме: Приказ об установлении в налоговом учете срока списания расходов, относящихся к нескольким отчетным периодам Маркетинговая политика организации.

Приложение к учетной политике Приказ об изменении учетной политики для налогообложения прибыли Уведомление о невозможности представить документы по требованию инспекции в установленный срок КНД Информация, предусмотренная пунктом 8 статьи Налогового кодекса РФ.

Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или.

Как использовать просроченную налоговую переплату

Часто просроченную переплату по налогам, со слов ИФНС, нельзя отнести к расходам, уменьшающим базу по налогу на прибыль. Так ли это на самом деле, если вашу компанию в этом вопросе поддерживают налоговый юрист и бухгалтер, читайте в нашей публикации. В письме ФНС России от

Порядок возврата зачета налоговыми органами налогоплательщикам сумм излишне уплаченных налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов установлен ст. В соответствии с п.

Списание переплаты по налогам

Можно ли учесть ее в расходах при исчислении налога на прибыль? Может ли ИФНС списать переплату по налогу, если по ней истек срок исковой давности. Существует и другое мнение, что переплаченные суммы налогом, по сути, не являются. Значит, их можно списать как любую безнадежную дебиторку.

Переплата по налогам 2020 проводки

В реальной жизни без ошибок не живет ни один бухгалтер — это обычная плата за профессионализм. Сначала ошибки — потом опыт. Переплата в бюджет — весьма распространенная проблема. Для начала разберемся, в каких случаях она возникает.

Как и какими бухгалтерскими проводками в учете списать переплату по налогам. Можно ли переплату по налогам учесть в целях налогообложения прибыли - читайте в нашей статье. Вопрос: Какими проводками списать в учете переплату по налогу, просроченную для возврата из бюджета? Можно ли учесть ее в расходах при исчислении налога на прибыль? Может ли ИФНС списать переплату по налогу, если по ней истек срок исковой давности. Ответ: По мнению Минфина РФ переплата по налогам, для которой истек срок возврата, не соответствует признакам безнадежных долгов, которые указаны в пункте 2 статьи Налогового.

Переплата по налогу с истекшим сроком давности – безнадежный долг

Часто встречаются случаи, когда бухгалтерия в проводках нечаянно завысила размер определенного налога и внесла в бюджет средств больше положенного. Если вы решили заняться возвратом этих средств, тогда хорошо выясните: нет ли у вас даже малейших задолженностей по другим сборам. И только после оплаты всех налоговых долгов можно будет получить оставшуюся разницу.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. acapat

    А почему чувака который пондял бойца росгвардии взяли штраф 20тр