+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Заполнить 6 ндфл за 1 квартал 2016

Заполнить 6 ндфл за 1 квартал 2016

Зарплата за декабрь выдана в январе Декабрьская зарплата, выданная в январе, в отчетности 6-НДФЛ за год отражается только в разделе 1: по строке — начисленный доход; по строке — исчисленный НДФЛ. Строку , предназначенную для удержанного налога, в этом случае не увеличивают. В разделе 2 такую декабрьскую зарплату в этом случае тоже не показывают. Заполнять отчетность таким образом предлагают сами налоговики письмо ФНС России от 29 ноября г. Когда вы выдадите декабрьскую зарплату, НДФЛ можно будет удержать и заплатить в бюджет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Служит по факту дополнительным контролем организации по выплате ею, как налоговым агентом, сумм по НДФЛ с заработной платы работников.

6 ндфл за 1 квартал 2016 года пример заполнения

Как правильно заполнить расчет? Это противоречит п. Сведения по ней необходимо предоставлять как индивидуальным предпринимателям, так организациям, если они являются работодателями.

Данный отчет представляет себе поквартальную сдачу сведений по НДФЛ, уплаченного в целом по организации по каждому работнику, в отличии от 2-НДФЛ, который предоставляется 1 раз в год, информации в декларации не персонифицируются. Служит по факту дополнительным контролем организации по выплате ею, как налоговым агентом, сумм по НДФЛ с заработной платы работников. Скорее всего в налоговой внедрен новый инструмент проверки, так как итог 4 деклараций 6НДФЛ, без указания суммы по каждому работнику, должны равняться сведениям по году подаваемых в декларации 2-НДФЛ, в которой уже информация разделяются по сотрудникам.

В случае их не совпадения вероятно будет назначена налоговая проверка. Срок подачи 2-НДФЛ, по истечению отчетного года: подаются не позднее 1 апреля за прошедший период, то есть год Срок сдачи 6-НДФЛ — поквартально, крайний срок — последний день 2-го месяца, который следует за прошедшим отчетным кварталом даты отчетности указаны с учетом переноса в виду выходных дней : За 1-й квартал — 30 апреля, но в связи с переносом выходных, сдавать нужно до 2 мая г.

За 2-й квартал — до 31 июля г. За 3-й квартал — до 31 октября г. Если в организации более 25 человек, то сведения подаются в электронном виде, если меньше, то можно предоставить на бумажных носителях. Декларация состоит из титульного листа и 2- разделов, рассмотрим порядок заполнения Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ Сумма исчисленного НДФЛ необходимо исчислять и указывать в полных рублях, причем суммы меньше 50 копеек не учитываются, а суммы включая 50 копеек и более округляются до целого рубля в большую сторону.

Доходы и расходы в иностранной валюте считаются на дату фактического получения и расходования соответственно, по установленным на те даты курсу ЦБ. При предоставлении сведений по обособленному подразделению организации, сверху указывается соответствующий КПП. Далее указывается год отчетности, в какой налоговый орган предоставляется и код по месту назначения, смотрите справку в разделе статьи.

Располагается наименование с начала строки. Если форма заполняется физическим лицом, то ФИО указывается полностью и без сокращений, если фамилия двойная — пишется через дефис, например, Сергеев-Александров Михаил Васильевич. Ниже указывается контактный номер телефона с кодом города, по которому можно связаться с контрагентом.

Указываем количество листов в отчете, а в случае возникновения необходимости приложить к нему справочной информации касаемо налогообложения физ. После указываем лицо, подтверждающее сведения в подаваемой форме — ФИО полностью, отдельно в каждой строке Фамилию, ниже имя и на 3-й графе отчество.

В случае утверждения отчета представителем, в низу документа указывается данные доверенности. Указывается дата утверждения и подпись заявителя. Поле для работника ИФНС не заполняем. Например, за второй квартал здесь будут отражены сведения с январь по июнь.

Например, в отчетности за 2-й квартал здесь отражаются сведения за период с апреля по июнь. Данный раздел отражает обобщенные сведения сумм начисленного дохода по всем физическим лицам, также удержанный и исчисленный налог с начала налогового периода нарастающим итогом по соответствующей ставке.

При невозможности вместить все показатели в одну страницу следует заполнять необходимое количество дополнительных листов для полного отражения сведений. При этом, на первой странице заполняются итоговые показатели строк Правило заполнения строк: — пишется ставка налога, по которой производилось исчисление работнику сумм налога.

Если в одном налоговом периоде работник был уволен, а потом принят вновь, общее количество меняться не будет. Данный отчет необходимо предоставлять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям, у которых есть наемные сотрудники, то есть если они являются работодателями.

Форма предоставляется 1 раз в квартал. Если первая сдается поквартально, то вторая, как и обычно — по году. Еще одно отличие состоит в том, что новая форма предоставляет общие, а не персонифицированные сведения о доходах сотрудников.

Фактически форма необходима для контроля собираемости подоходного налога. Форма предоставляется по квартально, при этом последним днем предоставления отчета считается последний день следующего за отчетном периодом месяца. Так, например, за 1 квартал месяцы с января по март сведения предоставляются последним днем апреля. Сроки предоставления 6-НДФЛ в году следующие с учетом переноса, если сроки выпали на выходные или праздничные дни : Отчетность за первый квартал — до 4 мая г.

Сведения за полугодия предоставляются не позже 1 августа г. За девять месяцев форма предоставляется не позднее 31 октября г. По году отчетность предоставляется, как и справка 2-НДФЛ не позже 1 апреля, уже года. Если численность организации не превышает 25 человек, то сведения можно предоставить в бумажном виде, если более, то только в электронном виде.

При заполнении формы, если сумма копеек менее 50, то они отбрасываются, если 50 и более, то округляются в большую сторону до единицы. Как правильно заполнить строки раздела: — вносится фактическая дата получения дохода, который отражен в строке Если различные виды доходов были получены в одну и ту же даты, а сроки перечисления отличны, в этом случае по каждому перечисления заполняются отдельно по каждому сроку строки Помимо этого может применяться и административный штраф, который составляет рублей за каждый просроченный отчет.

Скачать бланк в формате Excel.

6-НДФЛ: примеры заполнения новой формы

Многие бухгалтеры уже свыклись с тем, что с года необходимо будет ежеквартально сдавать новую форму отчетности по НДФЛ, многие слышали о новых штрафных санкциях и ответственности за представление недостоверных сведений, а также уже перепроверили данные о своих сотрудниках. А может, не так все страшно, как кажется?

С года налоговые агенты обязаны ежеквартально представлять по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ. Сроки сдачи отчетности следующие: за I квартал года нужно отчитаться не позднее 04 мая; за полугодие — не позднее 01 августа; за 9 месяцев — не позднее 31 октября.

Данные сроки следуют из п. Сдать отчетность возможно: в бумажном виде; в электронном виде. Если численность компании до 25 человек, то возможно представить документы на бумажном носителе, это можно сделать лично или направить документы по почте.

Если численность компании более 25 человек, то необходимо представить 6-НДФЛ в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя по установленным форматам в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от При этом размер контейнера не должен превышать 72 мегабайта, а размер любого файла в нем — 60 мегабайт.

Исходный объем файла, zip-архив которого содержится в контейнере, не может быть больше мегабайт. Можно представить отчет лично или через представителя. Так, удостоверять электронную декларацию может ваш представитель — по доверенности.

В этом случае вместе с файлом декларации в инспекцию каждый раз направляется информационное сообщение о такой доверенности. Сама доверенность ее копия к моменту отправки отчета должна уже находиться в инспекции. Если ее не подать заблаговременно, налоговики, скорее всего, откажут в приеме декларации по причине неподтверждения полномочий представителя. Наличия информационного сообщения о представительстве в отсутствие копии доверенности для этого недостаточно, что и подчеркнула ФНС РФ в своем письме от Обособленные подразделения Особенности представления 6-НДФЛ возникают, если компания имеет обособленные структурные подразделения.

Так, согласно абз. ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ Налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении физических лиц, получивших доходы от таких обособленных подразделений, в налоговый орган по месту нахождения таких обособленных подразделений.

Ранее судебная практика складывалась неоднозначно. В некоторых случаях судьи указывали, что отчетность нужно подавать по местонахождению головной организации. Но имеются и противоположные решения, согласно которым отчетность нужно подавать по местонахождению каждого обособленного подразделения.

Общество в нарушение п. В материалах дела отсутствуют доказательства о наличии в платежных поручениях информации о зачислении конкретных сумм НДФЛ в тот или иной бюджет с учетом места нахождения структурного подразделения. При таких обстоятельствах арбитражный суд кассационной инстанции поддерживает вывод суда о неуплате НДФЛ в бюджет по месту нахождения обособленных подразделений.

Аналогичную позицию занял и Минфин РФ в письме от Организация, являющаяся налоговым агентом и имеющая обособленные подразделения, сведения о доходах физических лиц в отношении работников обособленных подразделений представляет по месту учета организации в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений.

ПОЗИЦИЯ ФНС Обязанность налоговых агентов представлять расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета корреспондирует с обязанностью налоговых агентов уплачивать совокупную сумму налога, исчисленную и удержанную налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником выплаты дохода, в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.

При этом налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Существовала и третья точка зрения. Компания может подавать сведения как по месту нахождения головной организации, так и по месту нахождения обособленных подразделений. Москве от Таким образом, если сведения о доходах физических лиц за налоговый период представлены за организацию в целом в налоговый орган по месту учета головной организации, то представлять сведения по месту учета обособленных подразделений не требуется.

С года судебная практика будет складываться по тому пути, что отчетность необходимо подавать по местонахождению обособленного подразделения, филиала, представительства. Иные позиции, в соответствии с которыми нужно отчитываться по месту нахождения головной организации или головной организации и филиалов на выбор налогоплательщика, утрачивают свое значение. А вот крупнейший налогоплательщик с года может сдавать отчетность по месту своего учета либо по месту учета каждого подразделения абз.

При заполнении формы Расчета не допускается: исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства; двусторонняя печать Расчета на бумажном носителе; скрепление листов Расчета, приводящее к порче бумажного носителя. Каждому показателю формы Расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь.

Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе — дробной части десятичной дроби. Страницы формы Расчета имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа.

Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого левого знакоместа. При этом если налоговый орган выявит в ходе проверки ошибки в расчете, он вправе будет потребовать у налогового агента представить необходимые пояснения на основании п. Доломановский, д. Код ИФН —

Расчет 6-НДФЛ: инструкция по заполнению

Для организации ИНН состоит из 10 цифр, в правых клетках ставим прочерк, в следующем поле указываем соответствующий номер КПП той налоговой, в которую сдается отчет. После указываем код ИНФН, состоящий из 4-х цифр, узнать его можно на официальном сайте налоговой , перейдя по ссылке. Пустые клетки прочеркиваем. Вписываем контактный номер телефона в каждой клеточке. Указываем сколько листов содержит форма и сколько прикладывается к нему подтверждающих документов, например, доверенность лица подписывающего отчет, если это необходимо.

Если документ заполняет предприниматель, то в следующем поле не указывается ФИО, а ставятся прочерки, а если директор или представитель, то указывается его полная фамилия, имя и отчество отдельно на каждой строчке и ставим прочерк в пустых клетках. Ниже ставим подпись и дату формирования формы. При наличии доверенности указываем ее реквизиты.

Сведения в разделе формируются нарастающим итогом, начиная с первого квартала. В разделе указываются обобщенные суммы начисленного налога, исчисленного, а также удержанного по всем физическим лицам, с начала налогового периода нарастающим итогом с учетом соответствующей данным доходам налоговой ставке. Данные по доходам по каждой налоговой ставке отражаются отдельно, исключения составляют строки Если данные в раздел не вмещаются, то добавляют новый лист.

При этом в случае увольнения и принятия на работу одного и того же сотрудника в одном и том же периоде общее количество указанных лиц не измениться. При этом, указывать следует именно величину фактически удержанного налога.

В соответствии с п. Например, заплата работника составила 33 тыс. Некоторые нюансы заполнения: При получении на одну и ту же дату доходов, расчет налога по которым осуществляется по разным ставкам налога сведения по ним необходимо заполнять по отдельности в строках Более подробное рассмотрение нюансов заполнения формы 6-НДФЛ можно посмотреть здесь. В стр. Ответственность за не предоставление отчета Если налоговый агент, которым является предприниматель или организация не предоставили вовремя отчетность, то может быть наложен штраф в размере рублей по итогам каждого просроченного месяца.

За предоставление неверных сведений размер штрафа составляет руб.

Зарплата за декабрь выдана в январе Декабрьская зарплата, выданная в январе, в отчетности 6-НДФЛ за год отражается только в разделе 1: по строке — начисленный доход; по строке — исчисленный НДФЛ. Строку , предназначенную для удержанного налога, в этом случае не увеличивают. В разделе 2 такую декабрьскую зарплату в этом случае тоже не показывают.

Заполнять отчетность таким образом предлагают сами налоговики письмо ФНС России от 29 ноября г. Когда вы выдадите декабрьскую зарплату, НДФЛ можно будет удержать и заплатить в бюджет. Появятся данные для строки раздела 1, строк раздела 2. Но эти сведения попадут уже в отчетность за I квартал. Зарплата за октябрь В разделе 2 расчет 6-НДФЛ за год не забудьте показать зарплату за сентябрь, которую выдали в октябре — образец заполнения ниже.

Допустим, сентябрьскую зарплату выдали 5 октября. Бухгалтер заполнит раздел 2 годового расчета так, как на образце. Производственную — с учетом того, за какой период премия начислена: месячную — в последний день месяца, за который она начислена; квартальную, за полугодие, годовую — в последний день месяца, в котором издан приказ о премировании Чиновники пришли к выводу, что производственная премия относится к расходам на оплату труда.

Об этом письма ФНС России от 24 января г. Деньги выплачены 10 января года. В этом случае в расчете 6-НДФЛ за году нужно увеличить показатель по строке - на руб. Раздел 2 нужно заполнить так, как показано в образце ниже. НДФЛ — руб. В тот же день премию перечислили на зарплатную карту сотрудницы. В 6-НДФЛ за год на 20 руб.

Раздел 2 нужно заполнить так, как показано на образце ниже. В организации пять человек. Бухгалтер по ошибке удержал лишний налог у одного сотрудника. Если бы бухгалтер не вернул излишний налог сотруднику, то в строке поставил бы прочерк. Поскольку сотрудник получит деньги уже в году, то суммы депонированной зарплаты попадут в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал года. В разделе 2 отчета за год их отражать не нужно.

Выплату по договору аренды включите в расчет 6-НДФЛ. Не важно, работает гражданин-арендодатель в организации или нет. Но вторую партию подарков нужно отразить, поскольку общая стоимость подарков за год превысила необлагаемый лимит. Если в последний день месяца вы выплачиваете аванс по зарплате за этот месяц, то удержать НДФЛ нужно обязательно. Для целей НДФЛ этот день является датой получения дохода в виде оплаты труда.

Еще по этой теме:.

Каждой налоговой ставке соответствует свой блок строк —

Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ в конкретных ситуациях. Давайте посмотрим, какие особенности необходимо учесть при заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ и на что следует обратить внимание при его составлении в различных ситуациях. На взгляд автора, если позволяет программное обеспечение, Расчет по форме 6-НДФЛ может формироваться автоматически из регистров, используемых налоговым агентом для заполнения 2-НДФЛ.

Можно разработать и специальный регистр см. Первый из них включает строки с по Этот блок заполняется отдельно для каждой из ставок налога. То есть если в организации трудятся как сотрудники-резиденты, так и нерезиденты, строки с по необходимо заполнить два раза: и по ставке 13 процентов, и по ставке 30 процентов.

По строке отражается общая сумма доходов, облагаемых по налоговой ставке, указанной в строке В строке указывается общая сумма налоговых вычетов, не только стандартных, но и социальных, имущественных, профессиональных. В строках и указывается сумма дивидендов и НДФЛ, исчисленного с этой суммы. Строки с по представляют второй блок Раздела 1 и независимо от применяемых налоговых ставок заполняются только один раз, на первой его странице п.

По строке указывается общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица количество физических лиц не корректируется п. Если один человек получает доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то в этом случае он учитывается как одно лицо. В мае 2 человека уволились, в июне были трудоустроены 3 человека, при этом один из них — из числа ранее уволившихся.

Уволившийся и вернувшийся сотрудник в движении не учитывается. По строке нужно указать общую сумму удержанного налога. Сумма НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана по каким-то причинам, указывается по строке То есть либо день, следующий за днем выплаты налогоплательщику дохода, либо последнее число месяца, в котором производились выплаты больничных и отпускных, а при выплатах по операциям с ценными бумагами — наиболее ранняя из следующих дат: дата окончания соответствующего налогового периода; дата истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату налогоплательщику дохода, в отношении которого он признается налоговым агентом; дата выплаты денежных средств передачи ценных бумаг.

Общая сумма доходов без вычитания суммы удержанного НДФЛ отражается по строке , а сумма удержанного с этого дохода налога — по строке Если в отношении разных видов доходов, имеющих одну дату фактического получения, будут различаться сроки перечисления налога, строки должны заполняться по каждому сроку перечисления налога отдельно. Заполнение Раздела 2 в случае, когда доход начислен в одном периоде, а выплачен в другом По общему правилу налоговый агент обязан перечислить сумму налога не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Исключение сделано только для пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком и отпускных. НДФЛ, удержанный с этих выплат, должен быть перечислен не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены п. Следовательно, если, например, зарплата за март года будет выплачена в апреле, соответственно, и НДФЛ будет удержан и перечислен в апреле. Какие даты должны быть указаны в этом случае при заполнении 6-НДФЛ, рассмотрим на примере.

Заработная плата за март выплачена работникам 5 апреля, а налог на доходы физических лиц перечислен 6 апреля. Эта операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам, то есть в Расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие г.

Больничный за март был оплачен 5 апреля. У налогового агента в случае выплаты своим сотрудникам таких доходов в сумме, не превышающей установленный норматив, обязанности исчислить и удержать НДФЛ не возникает. Но данное обстоятельство не освобождает его от обязанности отразить указанные суммы не только в налоговом регистре, но и в 6-НДФЛ.

Учитывая, что в течение года налоговый агент может неоднократно выплачивать своему работнику доходы, которые частично могут быть освобождены от налогообложения, такой учет позволит избежать ошибок при расчете суммы налога.

В мае г. При заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал выплаченная материальная помощь будет отражена: — по строке — руб. При заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие указанные выплаты будут отражены: — по строке — 12 руб.

При вручении подарков, стоимость которых превышает рублей, необходимо учитывать следующее. При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме а подарок относится к такого рода доходам удержание налога производится за счет любых доходов, выплачиваемых налогоплательщику в денежной форме.

При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме п. Учитывая подобного рода ограничения, на практике нередко бывает, что у бухгалтера нет возможности сразу в полном объеме удержать НДФЛ со стоимости подарка.

Следовательно, это нужно сделать при ближайшей денежной выплате. Если сумма налога так и не будет удержана в течение налогового периода например, в случае увольнения работника , то в этом случае налоговый агент в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, обязан письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета, указав в уведомлении сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога.

После подачи таких сведений обязанности организации как налогового агента закончатся. Обязанность по уплате налога в этом случае будет переложена на физическое лицо п.

Заполняем расчет по форме 6-НДФЛ и платим НДФЛ правильно

Для организации ИНН состоит из 10 цифр, в правых клетках ставим прочерк, в следующем поле указываем соответствующий номер КПП той налоговой, в которую сдается отчет. После указываем код ИНФН, состоящий из 4-х цифр, узнать его можно на официальном сайте налоговой , перейдя по ссылке. Пустые клетки прочеркиваем.

Многие бухгалтеры уже свыклись с тем, что с года необходимо будет ежеквартально сдавать новую форму отчетности по НДФЛ, многие слышали о новых штрафных санкциях и ответственности за представление недостоверных сведений, а также уже перепроверили данные о своих сотрудниках. А может, не так все страшно, как кажется? С года налоговые агенты обязаны ежеквартально представлять по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ.

6-НДФЛ за 2016 год образец заполнения

Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ в конкретных ситуациях. Давайте посмотрим, какие особенности необходимо учесть при заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ и на что следует обратить внимание при его составлении в различных ситуациях. На взгляд автора, если позволяет программное обеспечение, Расчет по форме 6-НДФЛ может формироваться автоматически из регистров, используемых налоговым агентом для заполнения 2-НДФЛ. Можно разработать и специальный регистр см. Первый из них включает строки с по Этот блок заполняется отдельно для каждой из ставок налога.

6-НДФЛ образец заполнения

Как правильно заполнить расчет? Это противоречит п. Сведения по ней необходимо предоставлять как индивидуальным предпринимателям, так организациям, если они являются работодателями. Данный отчет представляет себе поквартальную сдачу сведений по НДФЛ, уплаченного в целом по организации по каждому работнику, в отличии от 2-НДФЛ, который предоставляется 1 раз в год, информации в декларации не персонифицируются. Служит по факту дополнительным контролем организации по выплате ею, как налоговым агентом, сумм по НДФЛ с заработной платы работников.

Начиная с года все работодатели - как ИП, так и ООО, должны предоставлять ежеквартальную отчетность 6-НДФЛ, Как правильно ее заполнить описано здесь на примере.  Дата выплаты зарплаты. Дата перечисления НДФЛ. 1 квартал года.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.