+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Расходы на проживание в командировке проводки 20 или 44

Расходы на проживание в командировке проводки 20 или 44

Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета. Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя ст. Обязательно надо указать место, срок, цель командировки. Командировочное удостоверение, служебное задание отменены, но организация может использовать эти формы документов или же установить свои в локальном акте, а также установить иные обязательные документы, например образец сметы командировочных расходов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Согласно п. Ведь п.

Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?

Командировка — это выезд работника в другой населенный пункт для выполнения определенного служебного задания по поручению руководства. Как правильно оформить командировку? Разберем последовательно этапы оформления командировки: документы, которые нужно заполнить, отражение необходимых бухгалтерских проводок, правильный учет командировочных расходов.

Одним из важных моментов правильного оформления командировки — это заполнение необходимых командировочных документов. К ним относятся:. Изменения с год: оформлять командировочное удостоверение и служебное задание больше не нужно. Подробности читайте здесь.

Первым делом нужно заполнить служебное задание, в котором необходимо отразить информацию о сотруднике, направляемом в поездку, о задачах, которые ему поставлены. Разработана унифицированная форма Та, которой и стоит воспользоваться при оформлении служебного задания. Заполняет его, как правило, непосредственный руководитель командируемого сотрудника. Далее на основании этого задания должен быть составлен приказ на командировку, на основании которого уже будут заполняться остальные документы.

Для заполнения можно воспользоваться существующими формами Т-9 для одного работника и Т-9а, если в командировку направляется несколько работников.

Данный приказ утверждает, кто отправляется на выполнение служебного задания, дату отъезда командируемого из организации, продолжительность поездки, а также место назначение. Также в обязательном порядке оформляются авансовый отчет по форме АО-1 и командировочное удостоверение Т Первый позволит отчитаться сотруднику по произведенным в связи с командировкой расходам, при этом к заполненному авансовому отчету должны быть приложены документы, подтверждающие затраты командируемого.

Второй документ позволит подтвердить нахождение работника по месту назначения, так как содержит подписи и печати тех организаций, в которых командируемый побывал. Ответственно подойдите к оформлению командировочных документов, особенно последних двух, ведь именно они помогут принять к учету произведенные затраты и учесть их при расчете налога на прибыль. На период командировки за работником сохранятся средний заработок — как рассчитать оплату командировочных дней.

Продолжительность командировки может быть от одного дня и до тех пор, пока не будет выполнена работником поставленная задача. Существующие нормативные документы на сегодняшний день никаким образом не ограничивают длительность командировки. При этом первый день командировки — это день выезда за пределы территории нахождения работодателя до Последний день командировки — это день возвращения до То есть если работник уехал 5 ноября в Выезжая из организации, работник получает определенную сумму денег на расходы.

Эта сумма отражается в авансовом отчете, после своего возвращения работник должен будет отчитаться о реальных своих тратах и вернуть остатки выданной суммы в кассу если деньги останутся , либо, если расходы превысят выданную сумму, то получить деньги, потраченные сверх выданной суммы, из кассы организации. Суточные — это фиксированная величина, которая выдается работнику в сутки, в связи с нахождение вне места его проживания и позволяет компенсировать дополнительные расходы.

Максимальный и минимальный размер суточных нормативными документами не ограничен. Организация самостоятельно устанавливает величину суточных, которую планирует выплачивать работника при направлении в командировку, и фиксирует ее в коллективном договоре, образец которого можно скачать здесь , или в локальных актах организации. В законодательных документах по поводу суточных расходов устанавливается только допустимые нормы, в пределах которых суточные не облагаются НДФЛ.

Для командировок по России не облагаются подоходным налогом суточные в пределах руб. Зачастую именно эти величины и используют организации для выплаты суточных своим работникам. О командировке за границу читайте в этой статье. На самом деле, заплатить можно и больше, только с величины суточных сверх предельных сумм придется удержать НДФЛ.

Документом, на основании которого выплачиваются суточные, выступает командировочное удостоверение, в котором указано, когда работник покинул организацию и когда вернулся. Работник для проживания может снять номер в гостинице либо же снять квартиру. В любом случае свои расходы на проживания он должен подтвердить соответствующими документами. Если номер в гостинице оплачивается наличными, то должен присутствовать гостиничный или фискальный чек, если безналичными — акт, счет-фактура, гостиничный чек.

Если номер бронируется заранее, то стоимость брони также включается в расходы на проживание. Дополнительные расходы, произведенные работником в гостинице сауна, бассейн, массаж, обслуживание номера, питание в ресторане и т.

Если для проживания снимается квартира, то должен быть заключен договор аренды жилого помещения, если эта квартира снимается организацией для работника. Если же сотрудник самостоятельно снимает квартиру, то следует заключать договор найма жилья. Чем отличается договор аренды от договора найма? Еще один вид расходов, которые стоит выделить отдельно — это транспортные расходы. В этот вид расходов включаются:. Если командируемый для своего перемещения берет транспорт в аренду, то расходы в этом случае также учитываются в качестве расходов на командировку.

Документы, подтверждающие данный вид расходов — это проездные документы, билеты, договор аренды транспорта, а также иные документы, подтверждающие факт оплаты. В дебет 71 счета заносятся выданные командируемому суммы, в кредит — командировочные расходы и возврат неистраченных сумм. При отъезде на основании авансового отчета работник получает определенную сумму денег, получение денежных средств отражается проводкой Д71 К При возвращении у работника может остаться какая-то сумма, в этом случае она возвращается в кассу предприятия, при этом заполняется приходный кассовый ордер и выполняется проводка Д50 К Также возможна ситуация, что в командировке работник может потратить большую сумму, чем ему выдана, в этом случае работнику возмещается сумма, потраченная им сверх выданных денег, при этом заполняется расходный кассовый ордер, а в бухгалтерском учете отражается проводка Д71 К Далее необходимо учесть произведенные работником командировочные расходы.

Если по каким-либо расходам в подтверждающих документах выделен НДС, то он выделяется на отдельный счет и направляется к вычету Д19 К71 и Д68 К Возможна ситуация, что работодатель покупает билет работнику самостоятельно и при отъезде в командировку выдает купленный билет работнику, в этом случае следует выполнить следующие проводки:. Если какие-то расходы работника работодатель не принимает, то они могут быть возмещены путем внесением их работником в кассу предприятия проводка Д50 К71 либо удержанием из его заработной платы проводка Д70 К Занимаюсь ремонтом квартир.

Предложили работу в км от места проживания. Планирую добираться на личном автомобиле каждый день. На какую сумму компенсации мне рассчитывать? Здравствуйте, Дмитрий. Какой договор заключает с вами работодатель? Гражданско-правовой на выполнение ремонтных работ — тогда компенсации все оговариваются в индивидуальном порядке в договоре ГПХ в процессе переговоров ваших и работодателя.

Трудовой — нужно применять положения ТК РФ. Если у вас постоянное место работы в одном населенном пункте, а отправляют в другой — то платятся суточные не мене руб. Добавить комментарий Отменить ответ. Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:. Обсуждение: 2 комментария Дмитрий :. Tatjana :. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Комментарий Имя E-mail Сайт. Актуальная информация здесь.

Основы бухучета Как стать бухгалтером? Уставный капитал и расчеты с учредителями Учет денежных средств Учет внеоборотных активов Учет материалов Учет товаров Производство Учет расчетов Учет расчетов с персоналом Учет расходов Учет финансовых результатов Какие документы нужны? Задачи по бухучету с ответами.

Командировочные расходы в бухгалтерском и налоговом учете

Командировочные расходы - проводки по ним мы приведем далее в статье - могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета.

Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур:. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен.

Но они в любом случае выдаются перед командировкой. Если аванс не выдан, сотрудник вправе отказаться от поездки, и это не будет нарушением трудовых обязанностей. Данная процедура осуществляется после командировки по факту представления авансового отчета работником. В зависимости от результатов проверки осуществляется классификация денежных сумм по тем или иным категориям далее мы изучим, как именно.

Возмещение перерасхода, осуществленного за счет личных средств сотрудника, или, наоборот, удержание с него недостачи при наличии перерасхода либо недостачи. Неподтвержденные расходы, а также расходы, превышающие лимит суточных, подлежат возврату предприятию. В свою очередь, если работник совершает какие-либо траты в командировке за свой счет, фирма должна возместить их.

Во время командировки сотрудник продолжает числиться в штате фирмы и получает зарплату. Но начисляется она по особой схеме ее особенности рассмотрим далее. Теперь изучим подробнее специфику указанных учетных операций, а также то, какие бухгалтерские проводки применяются в целях отражения данных операций в регистрах учета. Данную сумму командируемый использует для покрытия плановых, наиболее вероятных и чаще всего хорошо просчитываемых расходов, например: на проезд, проживание.

Расчет авансовых сумм к выдаче осуществляется на основании приказа руководителя о направлении в командировку. Сотрудник получает суточные в целях покрытия повседневных, не всегда плановых и рассчитываемых расходов. Так или иначе, суточные работник в любом случае тратит по своему усмотрению, и отчитываться по ним он не обязан. Минимальный и максимальный размеры суточных лимит расходов, которые командируемый совершает за счет предприятия устанавливаются работодателем в локальных нормативах.

Суточные в размере рублей в день при командировках по России и рублей в день при поездках за рубеж не облагаются НДФЛ и соцвзносами. Несмотря на то что аванс и суточные — разные по существу выплаты с точки зрения налогового учета, в бухгалтерских регистрах их выдача прописывается с применением одной и той же проводки:. Сотрудник, таким образом, получает на руки или на свой банковский счет сумму, по которой он обязан отчитаться с приложением документов.

Бухгалтерия, изучив отчет и документы, примет решение по возмещению работнику тех или иных сумм или, наоборот, истребованию недостачи с него. В течение 3 рабочих дней после завершения командировки работник направляет работодателю авансовый отчет и дополняющие его документы, по которым будут сверяться расходы, выданные сотруднику в рамках аванса п.

По итогам изучения отчета и документов, которые сданы с ним, бухгалтерия определит 3 типа денежных сумм:. Если результат будет положительным, то соответствующую ему сумму работник должен будет вернуть в кассу предприятия. Если результат отрицательный, предприятие должно возместить эту сумму, поскольку будет считаться, что работник потратил свои денежные средства.

В данном случае транзакция будет отнесена к командировочным расходам - проводки по ней такие же, как и в случае с выплатой авансов и суточных: Дт 71 Кт Процедура, рассмотренная выше когда бухгалтер определяет, должен ли сотрудник что-то вернуть предприятию или, наоборот, обязана ли фирма ему выплатить компенсацию , тесно связана с определением сумм, соответствующих конкретным разновидностям расходов командированного.

В этих целях используются тот же авансовый отчет и дополняющие его документы. При этом если лимит суточных, утвержденный работодателем, превышает нормы, установленные в Налоговом кодексе, то сверхлимитные суммы облагаются НДФЛ и взносами.

Факт их начисления отражается проводками:. По соответствующим командировочным расходам проводки применяются по тому же принципу, что и в случае с затратами на оплату суточных:. Если расходы подтверждены первичными документами и счетом-фактурой, то входящий НДС принимается к вычету, что фиксируется проводками:.

Находясь в командировке, работник получает и заработную плату. Правда, рассчитывается она не как обычно, а по среднему заработку п. Кроме того, выходные дни в период нахождения человека в командировке оплачиваются в двойном размере либо в одинарном при последующем предоставлении отгула, при условии корректно заполненных учетных документов п. О нюансах оплаты командировки в выходные дни узнайте здесь. Бухгалтерский учет операций, характеризующих отправку работника в командировку, осуществляется в несколько этапов.

Сначала работнику выдается сумма аванса и суточных, а после его возвращения из командировки определяются — на основании отчета и дополняющих его документов — взаимные финансовые обязательства сотрудника и работодателя. Любые движения денежных средств между кассой расчетным счетом предприятия и работником его банковским аккаунтом фиксируются в проводках, содержание которых определяется целью командировки. Узнать больше о порядке ведения бухгалтерского и налогового учета при командировках вы можете в статьях:.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Учет командировок: основные процедуры Бухгалтерский учет при командировках: выдача авансов и суточных Проводки по командировочным расходам: возврат неизрасходованных сумм и возмещение перерасхода Проверка авансового отчета: проводки по расходам Зарплата в командировке: проводки Итоги.

Учет командировок: основные процедуры Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур: 1. Выдача сотруднику авансов и суточных. Проверка авансового отчета и установление конкретных статей командировочных расходов. Выплата зарплаты сотруднику, находящемуся в командировке.

Бухгалтерский учет при командировках: выдача авансов и суточных Сотрудник перед выездом в командировку получает: 1.

Несмотря на то что аванс и суточные — разные по существу выплаты с точки зрения налогового учета, в бухгалтерских регистрах их выдача прописывается с применением одной и той же проводки: Дт 71 Кт 50 — если аванс и суточные выдаются из кассы; Дт 71 Кт 51 — если выплаты перечисляются сотруднику на карту. Проводки по командировочным расходам: возврат неизрасходованных сумм и возмещение перерасхода В течение 3 рабочих дней после завершения командировки работник направляет работодателю авансовый отчет и дополняющие его документы, по которым будут сверяться расходы, выданные сотруднику в рамках аванса п.

По итогам изучения отчета и документов, которые сданы с ним, бухгалтерия определит 3 типа денежных сумм: 1. Израсходованные работником и подтвержденные авансовым отчетом и дополняющими его документами.

Суммы, соответствующие лимитам по суточным. Сумма, изначально выданная работнику перед командировкой. Далее из показателя по пункту 3 вычитается сумма показателей по пунктам 1 и 2. В бухгалтерских регистрах фиксируется следующая проводка: Дт 50 Кт 71 — при возврате денежных средств в кассу; или Дт 51 Кт 71 — при возврате денежных средств на расчетный счет предприятия. Проверка авансового отчета: проводки по расходам Процедура, рассмотренная выше когда бухгалтер определяет, должен ли сотрудник что-то вернуть предприятию или, наоборот, обязана ли фирма ему выплатить компенсацию , тесно связана с определением сумм, соответствующих конкретным разновидностям расходов командированного.

Основные виды командировочных расходов: 1. Для их списания в командировочные расходы применяется следующая проводка: Дт 26 Кт Факт их начисления отражается проводками: Дт 70 Кт 68; Дт 08, 20, 23 и т. Кт Проезд, проживание и т. По соответствующим командировочным расходам проводки применяются по тому же принципу, что и в случае с затратами на оплату суточных: Дт 26 Кт 71 в общем случае либо корреспонденций по дебету счетов 08, 20, 23 и т.

Изучим порядок бухучета зарплаты командированного сотрудника. Зарплата в командировке: проводки Находясь в командировке, работник получает и заработную плату. Начисление зарплаты командированному сотруднику осуществляется с применением проводок: Дт 08, 20, 23 и т.

Кт 69 — начисление страхвзносов. Перечисление зарплаты работнику производится с применением корреспонденции счетов: Дт 70 Кт 50 — если сотрудник получает зарплату в кассе; Дт 70 Кт 51 — если зарплата перечисляется на карточку. Итоги Бухгалтерский учет операций, характеризующих отправку работника в командировку, осуществляется в несколько этапов.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать.

Последнее с форума. Ваш вопрос. Например, по учету МПЗ. Бесплатно на 2 дня. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Расходы на проживание в командировке проводки 20 или 44

Также командировкой может считаться однодневный выезд или проезд дистанционного работника в офис компании. Все командировочные расходы, кроме суточных, должны быть подтверждены документально и экономически обоснованными. При переводе подотчётных сумм на карту для командировочных расходов для документального подтверждения необходимо:. Оплата командировки производится по среднему заработку. Возможна и другая оплата, например, оклад, но не менее суммы среднего заработка. Оплата выходных, выпадающих на командировку, производится в двойном размере или предоставляется дополнительный выходной.

Суточные расходы — это разновидность командировочных расходов, предназначенные для возмещения расходов вне места проживания в связи с служебной необходимостью. Если командировочное лицо имеет возможность возвращаться каждый день в течении командировки на место жительство, то суточные не выплачиваются.

Выплачиваются за каждый день, а также в праздники и выходные, в том числе и дни нахождения в пути. При этом суточные выплачиваются даже в случае документально подтверждённого больничного во время командировки. Суммы суточных прописываются в локальных нормативных документах, при этом отдельно учитываются заграничные командировки и командировки в пределах Российской Федерации. Суточные не выплачиваются при однодневных командировках в пределах РФ и оплачиваются в половинной стоимости при выезде за границу.

Пределы суточных расходов при начислении НДФЛ суммы меньше предела не облагаются :. Поезд отправляется из Москвы 10 декабря в Васильков И. За с 10 по 11 декабря работнику выплачиваются суточные в размере ,00 руб. Командировочные расходы учитываются в составе общехозяйственных затрат. Перечень является закрытым и не включённые в него представительские расходы не учитываются в налоге на прибыль.

Представительские расходы некоммерческой организацией за счёт целевого финансирования не учитываются в налогообложении по налогу на прибыль. На превышение представительных расходов от нормы возникает постоянная разница. Расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтверждёнными. Из них:. Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться. Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев. Оглавление 1 Как учитывать командировочные расходы в бухгалтерском учете 2 НДФЛ и командировочные расходы 3 Что такое суточные расходы в командировке 4 Типовые проводки по командировочным и суточным расходам 4.

Читайте также: Счет 26 в бухгалтерском учете для чайников: примеры и проводки Счет 20 в бухгалтерском учете: примеры и проводки для чайников Счет 10 Материалы в бухгалтерском учете: проводки, примеры, субсчета Счет 71 в бухгалтерском учете: характеристика и проводки с примерами. Добавить комментарий Отменить ответ Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться. Счет 94 в бухгалтерском учете: проводки, примеры, корреспонденция счета.

Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры. Выдача денежных средств из кассы перечисление на банковскую карту на командировочные расходы.

Служебная командировка - это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ст. Направление в командировку работников госучреждений и госслужащих регламентируется целым рядом нормативных актов. Для всех работодателей в России действует Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное постановлением Правительства РФ от В командировку могут быть направлены работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем п.

Местом постоянной работы, из которого работник направляется в командировку, считается место расположения учреждения или его обособленного структурного подразделения, работа в котором обусловлена трудовым договором п. Не всех работников можно направлять в командировки. Согласно нормам ТК РФ запрещено командировать:. Направление в служебные командировки женщин, имеющих детей в возрасте до 3 лет, допускается только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им в соответствии с медицинским заключением.

Женщины должны быть ознакомлены в письменной форме со своим правом отказаться от направления в командировку. Такие же права предоставляются матерям и отцам, воспитывающим без супруга супруги детей в возрасте до пяти лет, работникам, имеющим детей-инвалидов, и работникам, осуществляющим уход за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением ст.

Командировочное удостоверение и служебное задание в настоящее время не оформляются. В случае проезда работника на основании письменного решения работодателя к месту командирования и или обратно к месту работы на служебном или личном транспорте фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке, которая представляется работником по возвращении.

К ней также прилагаются документы, подтверждающие использование этого транспорта для проезда к месту командирования и обратно путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта. В случае отсутствия проездных документов фактический срок пребывания в командировке работник подтверждает документами о найме жилого помещения в месте командирования.

Напомним, что действующие Правила предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации утверждены постановлением Правительства РФ от Данными правилами предусмотрено обязательное заключение в письменной форме договора оказания гостиничных услуг. При осуществлении расчетов с потребителем гостиница выдает кассовый чек или документ, оформленный на бланке строгой отчетности. При отсутствии проездных документов, документов о найме жилого помещения либо иных документов, подтверждающих заключение договора на оказание гостиничных услуг по месту командирования, в целях подтверждения фактического срока пребывания в месте командирования работником представляются служебная записка и или иной документ о фактическом сроке пребывания работника в командировке, содержащий подтверждение принимающей работника стороны организации либо должностного лица о сроке его прибытия убытия к месту командирования из места командировки п.

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен. Регистрация Войти. Налоги, взносы и бухучет с года. Поиск в содержимом Навигатор Похожие. Начало Предыдущий раздел Следующий раздел Конец. Зарегистрированных пользователей портала: Дата документа Артемова, главный бухгалтер, консультант Работники могут направляться работодателями в командировку в разными целями, в том числе с целью закупки от имени учреждения товаров, работ и услуг.

От того, с какой целью направлен работник и на что ему выдан аванс подотчетных средств, зависит бухгалтерский учет. В данном случае предоставлена только часть документа для предварительного ознакомления.

Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему. Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

Большая Очаковская, д. Ведется подготовка документа. Что-то не нашли? Попробуйте тут Работники могут направляться работодателями в командировку в разными целями, в том числе с целью закупки от имени учреждения товаров, работ и услуг.

Также командировкой может считаться однодневный выезд или проезд дистанционного работника в офис компании. Все командировочные расходы, кроме суточных, должны быть подтверждены документально и экономически обоснованными.

За время нахождения штатного сотрудника в командировке за ним сохраняется средний заработок ст. О том, как рассчитать этот показатель, подробнее см. Какие командировочные расходы необходимо оплатить для штатного сотрудника.

Начисление зарплаты в размере среднего заработка сотруднику за время командировки отразите проводкой:. Дебет 20 08, 10, 25, 26, 28, 44, Кредит Помимо среднего заработка, организация компенсирует сотруднику командировочные расходы суточные, расходы на проживание, стоимость проезда и т. Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки.

Цель командировки определяется по заданию, указанному в приказе руководителя. С учетом особенностей задания сумму расходов, указанных в утвержденном авансовом отчете, отразите проводкой:. При оплате командировочных расходов организацией, а не сотрудником например, безналичная оплата услуг гостиницы, проездных билетов и т.

Дебет 76 60 Кредит После утверждения авансового отчета сотрудника расходы на командировку спишите так:. Дебет 26 20, 25, Кредит 76 Дебет Кредит 76 Дебет 71 Кредит После утверждения авансового отчета сотрудника стоимость использованного проездного билета спишите на расходы:.

А как отражать НДС по приобретенным проездным документам? Все зависит от того, как оформлены первичные документы. Если сумма НДС не выделена, то в бухучете она также не выделяется и отдельно не учитывается Инструкция к плану счетов. Бухгалтер организации сделал в учете следующие записи:. Организация не получает контрольный купон билета, оформленный на бланке строгой отчетности.

Приобретение электронного билета отразите как обычную оплату услуг сторонней организации. Электронный билет представляет собой документ, используемый для удостоверения договора перевозки пассажира, в котором информация о железнодорожной перевозке представлена в электронно-цифровой форме и содержится в автоматизированной системе управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте. Таким образом, электронный билет не является бумажным документом. Поэтому в отличие от билетов в бумажной форме учесть его в кассе организации в составе денежных документов невозможно Инструкция к плану счетов.

Покупку электронного железнодорожного билета отразите в бухучете как обычную оплату услуг сторонней организации:. После того как сотрудник предъявит документы, подтверждающие поездку , спишите стоимость электронного билета на затраты п. Если сотрудник отправлен в командировку для заключения договора, это обычные командировочные расходы организации расходы по обычным видам деятельности п. Сотрудник выполняет свои обязанности, определенные заданием. Расходы относятся к периоду, в котором состоялась командировка.

То есть условие списания затрат в бухучете соблюдено п. Поэтому правомерны такие проводки:. Дебет 20 44, 25, Кредит 71 76, Несмотря на то что с года счет 97 используется не во всех случаях, в которых он применялся ранее, его можно использовать при условии, что соответствующие суммы прямо названы в качестве расходов будущих периодов в действующих ПБУ.

Либо суммы могут быть учтены на счете 97, если они отвечают следующим критериям:. Начать списывать их на себестоимость можно с момента вступления в силу заключенного договора равномерно в течение срока его действия. Так полностью соблюдается условие о соответствии понесенных расходов полученным доходам п. В бухучете это отражается так:. Дебет 97 Кредит 71 76, 60 , Суммы НДС по командировочным расходам должны быть выделены в соответствующих бланках строгой отчетности п.

Если командировочные расходы уменьшат налогооблагаемую прибыль, НДС спишите проводками:. Сумму НДС по расходам, которые не уменьшат налогооблагаемую прибыль, принять к вычету нельзя п. Ее следует списать проводкой:. Главная Расчеты с персоналом Подотчетные суммы Как отразить в бухгалтерском учете выплаты командированному сотруднику 1.

Средний заработок 2. Командировочные расходы 3. Приобретение электронного билета 4. Командировка для заключения договора на будущий год 5. НДС по командировочным расходам. Вас также может заинтересовать. Как отразить в учете вознаграждения по авторским договорам. Когда предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск. Как отразить в учете компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

За время нахождения штатного сотрудника в командировке за ним сохраняется средний заработок ст. О том, как рассчитать этот показатель, подробнее см. Какие командировочные расходы необходимо оплатить для штатного сотрудника. Начисление зарплаты в размере среднего заработка сотруднику за время командировки отразите проводкой:.

Служебная командировка - это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ст. Направление в командировку работников госучреждений и госслужащих регламентируется целым рядом нормативных актов.

Как отразить в бухгалтерском учете выплаты командированному сотруднику

По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке. При направлении в командировку сотруднику под отчет выдается определенную сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать оформленный авансовый отчет форма АО-1 и командировочное удостоверение форма Т , к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее. Изменения г. Подробности в этой статье.

Оформление командировки: документы, расходы, проводки в 2020 году

Командировочные расходы - проводки по ним мы приведем далее в статье - могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета. Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур:. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен. Но они в любом случае выдаются перед командировкой. Если аванс не выдан, сотрудник вправе отказаться от поездки, и это не будет нарушением трудовых обязанностей. Данная процедура осуществляется после командировки по факту представления авансового отчета работником.

Содержание. Командировочные расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Вычет НДС по командировочным расходам. Билеты: как их отразить в учете. Работник отдыхает в месте проведения командировки. Оформление командировки: документы, расходы, проводки в году. Продолжительность командировки. Учет расходов. Суточные. Проживание. Транспорт. Бухгалтерский учет и проводки. Проводки по учету командировочных расходов: Проводки по командировочным и представительским расходам. Как учитывать командировочные расходы в бухгалтерском учете. Ндфл и командировочные расходы. Что такое суточные расходы в кома.

Командировка — это выезд работника в другой населенный пункт для выполнения определенного служебного задания по поручению руководства. Как правильно оформить командировку? Разберем последовательно этапы оформления командировки: документы, которые нужно заполнить, отражение необходимых бухгалтерских проводок, правильный учет командировочных расходов. Одним из важных моментов правильного оформления командировки — это заполнение необходимых командировочных документов.

В налоговом учете суммы расходов на оплату билетов, проживание в гостинице, агентское вознаграждение учитываются в составе расходов по налогу на прибыль, а НДС может быть принят к вычету. При этом, несмотря на то, что организация оплатила билеты и гостиницу в безналичном порядке, командировочные расходы включают в расходы в момент утверждения авансового отчета. Агентское вознаграждение можно отнести на расходы в тот момент, когда вы получите билеты;. Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки.

Командировочные расходы при направлении сотрудника в командировку необходимо правильно отражать не только в бухгалтерском, но и налоговом учете. Рассмотрим бухгалтерские проводки командировочных расходов, перечень затрат и типичных ситуаций при отражении документов, поступивших от прибывшего из командировки сотрудника. При общей системе налогообложения все сопутствующие расходы, связанные со служебной поездкой сотрудника разрешено относить в уменьшение налога на прибыль на основании пп.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обучение trainingst.ruр "Учёт и оптимизация командировочных расходов"
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Кирилл

    ОЧЕНЬ ИНТЕРЕСНАЯ ИНФОРМАЦИЯ